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Docena Sucia 每 | |
IR-2017-27SP, 9 de febrero de 2017
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) hoy alert車 a los contribuyentes a tener cuidado con reclamos inapropiados de cr谷ditos de negocio, acci車n que se encuentra en la lista de la ※Docena Sucia§ de estafas tributarias del IRS para la temporada tributaria de 2017.
La lista recopilada anualmente de la ※Docena Sucia§ enumera una variedad de estafas comunes que los contribuyentes pueden enfrentar en cualquier momento. Sin embargo, muchas de 谷stas aumentan durante la temporada de impuestos, mientras las personas preparan sus declaraciones o contratan a terceros para hacerlas.
Estafas del cr谷dito tributario por uso de combustible
El fraude que involucra el cr谷dito tributario por uso de combustible se considera un reclamo tributario fr赤volo y puede resultar en una multa de $5,000. Adem芍s, las estafas ilegales podr赤an resultar en multas significativas, intereses y un posible proceso criminal. La divisi車n de Investigaciones Criminales del IRS trabaja muy de cerca con el Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en ingl谷s) para terminar con las estafas y procesar a los criminales responsables.
El cr谷dito tributario por uso de combustible generalmente se limita al uso para prop車sitos de agricultura y al uso de veh赤culos fuera de las carreteras. Por consecuencia, el cr谷dito no est芍 disponible a la mayor赤a de los contribuyentes. Sin embargo, el IRS rutinariamente se enfrenta a preparadores sin escr迆pulos que convocan a grupos de contribuyentes a reclamar el cr谷dito err車neamente y as赤 inflar sus reembolsos.
El gobierno federal cobra un impuesto al combustible, di谷sel, queros谷n, combustibles alternativos y otros tipos de combustible. Ciertos usos comerciales de estos combustibles no son tributables. Los contribuyentes y los negocios que compran combustible para uno de estos prop車sitos pueden reclamar el cr谷dito tributario en el Formulario 4136, Cr谷dito por impuesto federal cobrado por la compra de combustible (en ingl谷s).
El impuesto es para los combustibles que se usan para operar veh赤culos y equipo en las autopistas y carreteras. El impuesto que se paga para operar veh赤culos y equipo fuera de las carreteras podr赤a calificar para el cr谷dito tributario y podr赤a incluir equipo de granja, ciertos botes o lanchas, trenes y aviones.
Generalmente, los reclamos inapropiados del cr谷dito tributario por uso de combustible llegan en dos maneras. Un individuo o negocio puede hacer un reclamo por error en la declaraci車n de impuestos que de otra manera ser赤a presentada leg赤timamente. Un ladr車n de identidad puede reclamar el cr谷dito como parte de un esquema grande de fraude.
El IRS ha tomado un n迆mero de medidas para mejorar los procesos de cumplimiento que involucran los cr谷ditos tributarios por uso de combustible. Los filtros de verificaci車n previenen que se procesen muchos cr谷ditos cuestionables. Por ejemplo, nuevos filtros de detecci車n del robo de identidad tambi谷n han ayudado al IRS a identificar el reclamo cuestionable del cr谷dito tributario por uso de combustible durante el procesamiento de las declaraciones de impuestos.
El IRS ha tomado medidas adicionales para analizar aquellas declaraciones que reclaman cr谷ditos por el uso de combustible, incluso expandiendo los criterios de identificaci車n para asegurar un m谷todo m芍s completo al seleccionar las declaraciones tributarias cuestionables.
Estafas por cr谷ditos de investigaci車n
El cr谷dito por investigaci車n es un importante distintivo en el c車digo tributario que apoya la investigaci車n y experimentaci車n por parte del sector privado.
El IRS contin迆a notando el mal uso del cr谷dito tributario por investigaci車n. Reclamos inapropiados de este cr谷dito generalmente involucran una falta de participaci車n en actividades o una falta de justificaci車n de actividades de investigaci車n calificada. As赤 como la falta de cumplir con los requisitos relacionados a los gastos calificados por investigar.
Para calificar para el cr谷dito, las investigaciones del contribuyente deben, entre otras cosas, involucrar un proceso de experimentaci車n a trav谷s de ciencias con el prop車sito de mejorar un producto o un proceso del cual el contribuyente dispone para vender o arrendar. Sin embargo, existen ciertas actividades que est芍n espec赤ficamente excluidas del cr谷dito, como la investigaci車n despu谷s de la producci車n comercial, la adaptaci車n de un producto o proceso de negocios existente, la investigaci車n en el extranjero, as赤 como la investigaci車n financiada por el cliente. Las actividades calificadas tampoco incluyen actividades de las cuales no haya alguna incertidumbre acerca de los m谷todos o capacidades del contribuyente para lograr el resultado deseado.
El IRS com迆nmente observa gastos de actividades no calificadas incluidas en los reclamos del cr谷dito por investigaci車n. Adem芍s, los gastos calificados para investigaciones incluyen 迆nicamente investigaciones por contrato e investigaciones hechas en plantilla. Gastos calificados por investigaci車n no incluyen gastos sin un nexo comprobado entre los gastos reclamados y la actividad calificada para la investigaci車n.
La secci車n 41 del c車digo tributario establece un cr谷dito para aumentar actividades de investigaci車n, com迆nmente conocido como el ※cr谷dito por investigaci車n§. El congreso promulg車 el cr谷dito por investigaci車n en el a?o 1981 para ofrecer un incentivo a la industria americana a invertir y experimentar. Desde de su promulgaci車n, el cr谷dito por investigaci車n se ha extendido 16 veces, hasta que se convirti車 en un cr谷dito permanente en diciembre de 2015 para cantidades pagadas despu谷s del 31 de diciembre de 2014.
Los contribuyentes que califican para el cr谷dito pueden reclamar hasta el 20 por ciento de gastos calificados sobre una cantidad base, al completar y a?adir el Formulario 6765, Cr谷dito por el aumento en actividades de investigaci車n (en ingl谷s). Para los a?os tributarios comenzando en 2016, negocios peque?os elegibles pueden usar el cr谷dito de investigaci車n para compensar el impuesto m赤nimo alternativo. Adem芍s, comenzando en 2016, los negocios peque?os calificados tambi谷n pueden optar por usar una porci車n del cr谷dito de investigaci車n como un cr谷dito tributario de n車mina conciliando la porci車n del impuesto de seguro social del empleador. Peque?os negocios calificados pueden elegir esta opci車n con el Formulario 6765 y deben completar e incluir el Formulario 8974, Cr谷dito tributario de n車mina para peque?os negocios calificados que aumentan actividades de investigaci車n (en ingl谷s) al Formulario 941, Declaraci車n de impuestos trimestral del empleador (en ingl谷s).
Para reclamar un cr谷dito de investigaci車n, el contribuyente debe evaluar y documentar sus actividades de investigaci車n a lo largo de un periodo de tiempo para establecer la cantidad de los gastos calificados de investigaci車n pagados por cada actividad calificada. Mientras que el contribuyente puede calcular algunos gastos por investigaci車n, el contribuyente debe tener una base factual de las asunciones realizadas para crear esos c芍lculos.
Reclamos para el cr谷dito de investigaci車n sin respaldo podr赤an estar sujetos a multas. El contribuyente debe analizar con escrutinio los informes y/o estudios preparados por terceros para asegurar que reflejen las actividades del contribuyente con exactitud. Partes terceras que est芍n involucradas en la preparaci車n de reclamos inapropiados o estudios de investigaci車n inapropiados tambi谷n podr赤an estar sujetos a multas.