IR-2016-22SP, 11 de febrero de 2016
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) advirti車 hoy que los contribuyentes deben estar pendientes de reclamos inadecuados de cr谷ditos tributarios de negocio, una de las estafas tributarias de la Docena Sucia para la temporada de impuestos de 2016.
※El IRS est芍 comprometido a detener reclamos inadecuados de cr谷ditos de negocio y atrapar aquellos estafadores que los promueven§, dijo John Koskinen, Comisionado del IRS.
La lista de la Docena Sucia recopilada cada a?o por el IRS, enumera una serie de estafas comunes que los contribuyentes pueden enfrentar en cualquier momento, pero muchas de 谷stas llegan a la cima durante la temporada de impuestos cuando los contribuyentes presentan sus declaraciones o contratan a profesionales para dicha tarea.
Estafa de cr谷dito tributario de combustible
El fraude relacionado con el cr谷dito tributario de combustible se considera un reclamo tributario fr赤volo y puede resultar en una multa de $5,000. Adem芍s, las estafas ilegales pueden conllevar a sanciones e intereses significativos y posibles cargos criminales. La Divisi車n de Investigaciones Criminales del IRS trabaja muy de cerca con el Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en ingl谷s) para acabar con las estafas y enjuiciar a los criminales involucrados.
El cr谷dito tributario de combustible est芍 generalmente limitado para negocios de uso en la carretera o en la agricultura. Por consiguiente, el cr谷dito no est芍 disponible para la mayor赤a de los contribuyentes. Pero sin embargo, el IRS encuentra rutinariamente que los preparadores sin escr迆pulos han cautivado a grandes grupos de contribuyentes que err車neamente reclaman el cr谷dito para aumentar sus reembolsos.
El gobierno federal cobra impuestos sobre la gasolina, di谷sel, keroseno, combustibles alternos y ciertos otros tipos de combustible. Ciertos usos comerciales de estos combustibles est芍n libres de impuestos. Los individuos y empresas que compran combustible para uno de estos prop車sitos pueden reclamar un cr谷dito tributario anexando el formulario 4136, Cr谷dito por impuesto federal pagado en combustibles.
El impuesto es de combustibles usados para proveerle carga a veh赤culos y equipo en carreteras y autopistas. Impuestos pagados por combustible para proveerle carga a veh赤culos y equipo usado fuera de carreteras podr赤an calificar para el cr谷dito tributario. Estos incluyen equipo agr赤cola, ciertos barcos, trenes y aviones.
Usualmente, los reclamos inadecuados para el cr谷dito tributario por combustible se presentan de dos maneras. Un individuo o empresa puede hacer un reclamo err車neo en su declaraci車n leg赤tima de impuestos. O un ladr車n de identidad podr赤a reclamar el cr谷dito en un esquema fraudulento mucho m芍s amplio.
El IRS ha tomado un n迆mero de medidas para mejorar los procesos de cumplimiento relacionados con los cr谷ditos tributarios de combustible.
Los filtros detectores del IRS previenen que se procese un n迆mero significativo de reclamos dudosos del cr谷dito tributario de combustible. Por ejemplo, nuevos filtros de revisi車n de robo de identidad tambi谷n han mejorado la capacidad del IRS para identificar reclamos dudosos del cr谷dito tributario de combustible durante el proceso de reembolso.
El IRS ha tomado pasos adicionales para identificar declaraciones que reclaman cr谷ditos tributarios de combustible para revisi車n, incluyendo ampliar los criterios de identificaci車n para asegurar una estrategia global de cumplimento al seleccionar declaraciones dudosas.
Estafas del cr谷dito de investigaci車n
El cr谷dito de investigaci車n es una caracter赤stica importante en el c車digo tributario para fomentar la exploraci車n e investigaci車n el sector privado.
El IRS cada a?o ve una cantidad significativa de mal uso del cr谷dito de investigaci車n. Reclamos incorrectos del cr谷dito de investigaci車n involucran fallas al participar en o comprobar actividades de investigaci車n calificadas del cr谷dito y/o satisfacer los requisitos relacionados a los gastos de investigaci車n.
Actividades de investigaci車n calificadas no incluyen las actividades donde no existe incertidumbre sobre el m谷todo o la capacidad del contribuyente para lograr el prop車sito deseado o el dise?o adecuado del resultado final. Adem芍s no incluyen actividades donde no se ha demostrado que todas las actividades en cuesti車n fueron elementos de un proceso de experimento usados para resolver la incertidumbre.
El IRS tambi谷n ve gastos indebidos en algunos reclamos del cr谷dito de investigaci車n. Ciertas actividades de investigaci車n como son una investigaci車n despu谷s de alguna producci車n comercial, la adaptaci車n de un componente existente de negocios, la investigaci車n extranjera y la investigaci車n financiada quedan espec赤ficamente excluidas del cr谷dito de investigaci車n, aunque el IRS est芍 consciente de que estas actividades han sido incluidas en reclamos del cr谷dito de investigaci車n.
Adem芍s, gastos de investigaci車n calificados incluyen los gastos de investigaci車n dom谷sticos solamente e investigaci車n bajo contrato. Gastos de investigaci車n calificados no incluyen gastos donde no se ha demostrado que existe un nexo entre la actividad de investigaci車n calificada y gastos reclamados.
El art赤culo 41 del c車digo tributario provee un cr谷dito para aumentar las actividades de investigaci車n, com迆nmente conocidas como el "cr谷dito de investigaci車n". El Congreso promulg車 el cr谷dito de investigaci車n en 1981 para proporcionar un incentivo para la industria estadounidense a invertir en investigaci車n y experimentaci車n. Desde su promulgaci車n, el cr谷dito de la investigaci車n se ha ampliado 16 veces, hasta que lo establecieron permanente en diciembre de 2015 para las cantidades que se paguen despu谷s del 31 de diciembre de 2014.
Los contribuyentes que califican para el cr谷dito pueden reclamar hasta un 20 por ciento de gastos calificados por encima de una cantidad base completando y anexando a su declaraci車n el formulario 6765, Cr谷dito para aumentar las actividades de investigaci車n.
Para reclamar un cr谷dito de investigaci車n, los contribuyentes deben evaluar y documentar adecuadamente sus actividades de investigaci車n durante un per赤odo para establecer la cantidad de gastos pagados de investigaci車n calificada para cada actividad de investigaci車n. Mientras que los contribuyentes podr芍n estimar algunos gastos de investigaci車n, tambi谷n deben tener una base real de las hip車tesis usadas para crear los estimados.
Reclamos sin apoyo para el cr谷dito de investigaci車n pueden involucrar a los contribuyentes a multas. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente los informes o estudios preparados por terceros para asegurar que reflejen las actividades del contribuyente. Los terceros que participan en la preparaci車n de reclamos incorrectos o estudios de investigaci車n tambi谷n pueden estar sujetos a sanciones.
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