IR-2016-22SP, 11 de febrero de 2016
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) advirtió hoy que los contribuyentes deben estar pendientes de reclamos inadecuados de créditos tributarios de negocio, una de las estafas tributarias de la Docena Sucia para la temporada de impuestos de 2016.
“El IRS está comprometido a detener reclamos inadecuados de créditos de negocio y atrapar aquellos estafadores que los promueven”, dijo John Koskinen, Comisionado del IRS.
La lista de la Docena Sucia recopilada cada a?o por el IRS, enumera una serie de estafas comunes que los contribuyentes pueden enfrentar en cualquier momento, pero muchas de éstas llegan a la cima durante la temporada de impuestos cuando los contribuyentes presentan sus declaraciones o contratan a profesionales para dicha tarea.
Estafa de crédito tributario de combustible
El fraude relacionado con el crédito tributario de combustible se considera un reclamo tributario frívolo y puede resultar en una multa de $5,000. Además, las estafas ilegales pueden conllevar a sanciones e intereses significativos y posibles cargos criminales. La División de Investigaciones Criminales del IRS trabaja muy de cerca con el Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en inglés) para acabar con las estafas y enjuiciar a los criminales involucrados.
El crédito tributario de combustible está generalmente limitado para negocios de uso en la carretera o en la agricultura. Por consiguiente, el crédito no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Pero sin embargo, el IRS encuentra rutinariamente que los preparadores sin escrúpulos han cautivado a grandes grupos de contribuyentes que erróneamente reclaman el crédito para aumentar sus reembolsos.
El gobierno federal cobra impuestos sobre la gasolina, diésel, keroseno, combustibles alternos y ciertos otros tipos de combustible. Ciertos usos comerciales de estos combustibles están libres de impuestos. Los individuos y empresas que compran combustible para uno de estos propósitos pueden reclamar un crédito tributario anexando el formulario 4136, Crédito por impuesto federal pagado en combustibles.
El impuesto es de combustibles usados para proveerle carga a vehículos y equipo en carreteras y autopistas. Impuestos pagados por combustible para proveerle carga a vehículos y equipo usado fuera de carreteras podrían calificar para el crédito tributario. Estos incluyen equipo agrícola, ciertos barcos, trenes y aviones.
Usualmente, los reclamos inadecuados para el crédito tributario por combustible se presentan de dos maneras. Un individuo o empresa puede hacer un reclamo erróneo en su declaración legítima de impuestos. O un ladrón de identidad podría reclamar el crédito en un esquema fraudulento mucho más amplio.
El IRS ha tomado un número de medidas para mejorar los procesos de cumplimiento relacionados con los créditos tributarios de combustible.
Los filtros detectores del IRS previenen que se procese un número significativo de reclamos dudosos del crédito tributario de combustible. Por ejemplo, nuevos filtros de revisión de robo de identidad también han mejorado la capacidad del IRS para identificar reclamos dudosos del crédito tributario de combustible durante el proceso de reembolso.
El IRS ha tomado pasos adicionales para identificar declaraciones que reclaman créditos tributarios de combustible para revisión, incluyendo ampliar los criterios de identificación para asegurar una estrategia global de cumplimento al seleccionar declaraciones dudosas.
Estafas del crédito de investigación
El crédito de investigación es una característica importante en el código tributario para fomentar la exploración e investigación el sector privado.
El IRS cada a?o ve una cantidad significativa de mal uso del crédito de investigación. Reclamos incorrectos del crédito de investigación involucran fallas al participar en o comprobar actividades de investigación calificadas del crédito y/o satisfacer los requisitos relacionados a los gastos de investigación.
Actividades de investigación calificadas no incluyen las actividades donde no existe incertidumbre sobre el método o la capacidad del contribuyente para lograr el propósito deseado o el dise?o adecuado del resultado final. Además no incluyen actividades donde no se ha demostrado que todas las actividades en cuestión fueron elementos de un proceso de experimento usados para resolver la incertidumbre.
El IRS también ve gastos indebidos en algunos reclamos del crédito de investigación. Ciertas actividades de investigación como son una investigación después de alguna producción comercial, la adaptación de un componente existente de negocios, la investigación extranjera y la investigación financiada quedan específicamente excluidas del crédito de investigación, aunque el IRS está consciente de que estas actividades han sido incluidas en reclamos del crédito de investigación.
Además, gastos de investigación calificados incluyen los gastos de investigación domésticos solamente e investigación bajo contrato. Gastos de investigación calificados no incluyen gastos donde no se ha demostrado que existe un nexo entre la actividad de investigación calificada y gastos reclamados.
El artículo 41 del código tributario provee un crédito para aumentar las actividades de investigación, comúnmente conocidas como el "crédito de investigación". El Congreso promulgó el crédito de investigación en 1981 para proporcionar un incentivo para la industria estadounidense a invertir en investigación y experimentación. Desde su promulgación, el crédito de la investigación se ha ampliado 16 veces, hasta que lo establecieron permanente en diciembre de 2015 para las cantidades que se paguen después del 31 de diciembre de 2014.
Los contribuyentes que califican para el crédito pueden reclamar hasta un 20 por ciento de gastos calificados por encima de una cantidad base completando y anexando a su declaración el formulario 6765, Crédito para aumentar las actividades de investigación.
Para reclamar un crédito de investigación, los contribuyentes deben evaluar y documentar adecuadamente sus actividades de investigación durante un período para establecer la cantidad de gastos pagados de investigación calificada para cada actividad de investigación. Mientras que los contribuyentes podrán estimar algunos gastos de investigación, también deben tener una base real de las hipótesis usadas para crear los estimados.
Reclamos sin apoyo para el crédito de investigación pueden involucrar a los contribuyentes a multas. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente los informes o estudios preparados por terceros para asegurar que reflejen las actividades del contribuyente. Los terceros que participan en la preparación de reclamos incorrectos o estudios de investigación también pueden estar sujetos a sanciones.
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