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IR-2019-92SP, 9 de mayo de 2019

WASHINGTON ¡ª Durante la Semana Nacional de la Peque?a Empresa, el Servicio de Impuestos Internos destaca los cambios de la reforma tributaria que afectan la depreciaci¨®n y los gastos en casi todos los negocios. En algunos casos, estos cambios permiten que los propietarios de peque?as empresas y los trabajadores por cuenta propia amorticen el costo de la maquinaria, el equipo y otras propiedades m¨¢s r¨¢pidamente.
La Semana Nacional de la Peque?a Empresa es del 5 de mayo al 11 de mayo. Durante m¨¢s de 50 a?os, la semana ha reconocido las importantes contribuciones de los empresarios y due?os de peque?as empresas de los Estados Unidos. El IRS les recuerda a las peque?as empresas y a las personas que trabajan por cuenta propia sobre los beneficios tributarios y las reglas de presentaci¨®n de informes.

Aqu¨ª hay alguna informaci¨®n clave a tener en cuenta.

Bonos de depreciaci¨®n de primer a?o de un 100 por ciento

El porcentaje de bonos de depreciaci¨®n es ahora del 100 por ciento para las propiedades calificadas adquiridas y puestas en servicio despu¨¦s del 27 de septiembre del 2017 y antes del 1^ro de enero del 2023. Esto significa que las empresas a menudo pueden amortizar el costo total de la mayor¨ªa de las propiedades tangibles en el primer a?o que lo usan en su negocio. Los activos comerciales depreciables con un per¨ªodo de recuperaci¨®n de 20 a?os o menos y ciertas otras propiedades generalmente califican. Esto significa que la maquinaria, equipo, computadoras, electrodom¨¦sticos y muebles generalmente califican. Se aplican reglas especiales para bienes de mayor per¨ªodo de producci¨®n y ciertos aviones.

Adem¨¢s, peliculas, televisi¨®n y producciones teatrales en vivo calificadas se encuentran entre los tipos de propiedad que pueden calificar para bonos de depreciaci¨®n del 100 por ciento.

Las empresas pueden inmediatamente incluir m¨¢s gastos

Las empresas pueden elegir pagar todo o parte del costo de lo que a menudo se denomina propiedad de la Secci¨®n 179 y deducirlo en el a?o en que ponen la propiedad en servicio. La deducci¨®n m¨¢xima se aumenta a $1,000,000 y el umbral de eliminaci¨®n se aumenta a $2,500,000. Estas cantidades, ajustadas anualmente por la inflaci¨®n, se aplican a las propiedades puestas en servicio en el a?o tributario 2019.

La propiedad de la Secci¨®n 179 incluye equipo y maquinaria de negocios, equipo de oficina, ganado y, si se elige, es propiedad real calificada. Los contribuyentes pueden optar por incluir ciertas mejoras realizadas a bienes inmuebles no residenciales. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte Nuevas reglas y l¨ªmites de depreciaci¨®n y gastos en virtud de la Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos (en ingl¨¦s).

L¨ªmite de depreciaci¨®n en autom¨®viles de lujo

La Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl¨¦s) modific¨® los l¨ªmites de depreciaci¨®n para los veh¨ªculos de pasajeros puestos en servicio a partir del a?o tributario 2018. Si una empresa no reclama la depreciaci¨®n adicional, la mayor deducci¨®n de depreciaci¨®n permitida es:

• $10,000 el primer a?o,
• $16,000 el segundo a?o,
• $9,600 el tercer a?o, y
• $5,760 por cada a?o contributivo posterior en el per¨ªodo de recuperaci¨®n.

Si se reclama un bono de depreciaci¨®n del 100 por ciento, la mayor deducci¨®n de depreciaci¨®n permitida es:

• $18,000 el primer a?o,
• $16,000 el segundo a?o,
• $9,600 el tercer a?o, y
• $5,760 por cada a?o contributivo posterior en el per¨ªodo de recuperaci¨®n.

Estas cantidades se aplican a las propiedades puestas en servicio a partir de 2018.

Periodo de recuperaci¨®n aplicable a bienes inmuebles

El per¨ªodo de recuperaci¨®n general de propiedad de alquiler residencial es de 27.5 a?os. La TCJA cambi¨® el per¨ªodo de recuperaci¨®n del sistema de depreciaci¨®n alternativo para propiedades residenciales de alquiler de 40 a?os a 30 a?os. Conforme a la nueva ley, un comercio o negocio de bienes ra¨ªces que elija deducir el l¨ªmite de los intereses debe usar el sistema de depreciaci¨®n alternativo para depreciar cualquiera de sus propiedades residenciales de alquiler. Estos cambios se aplican a partir del a?o tributario 2018.

Las actualizaciones sobre la implementaci¨®n de la TCJA se pueden encontrar en la p¨¢gina de Reforma Tributaria de IRS.gov. Los propietarios de negocios pueden consultar la p¨¢gina de las disposiciones de la reforma tributaria que afectan a las empresas para obtener las ultimas actualizaciones.

Recursos adicionales:

• Publicaci¨®n 535, Gastos de negocio (en ingl¨¦s)
• Publicaci¨®n 946, Como depreciar propiedad tangible (en ingl¨¦s)
• Publicaci¨®n 5318 (SP), La Reforma Contributiva: Lo Nuevo para Su Negocio PDF
• Deducci¨®n adicional de depreciaci¨®n para el primer a?o (extra) - Preguntas frecuentes (en ingl¨¦s)
• La Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos: Una comparaci¨®n para las empresas