obÌåÓý

Consejo Tributario del IRS 2024-49SP, 15 de mayo de 2024

Algunos promotores sin escr¨²pulos han tergiversado las reglas de elegibilidad para el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (ERC), incitando a empresas bien intencionadas a reclamar el cr¨¦dito cuando no califican. El IRS destaca siete se?ales sospechosas (en ingl¨¦s) e insta a las empresas a buscar un profesional de impuestos confiable para resolver una reclamaci¨®n incorrecta si es necesario.

Con la expansi¨®n del trabajo de cumplimiento del ERC, el IRS les recuerda a las empresas que sigan r¨¢pidamente el proceso de retiro de reclamaciones (en ingl¨¦s) si necesitan pedirle al IRS que no procese una reclamaci¨®n del ERC para cualquier per¨ªodo tributario que a¨²n no se haya pagado.

Se?ales de que una reclamaci¨®n del ERC podr¨ªa ser incorrecta

Estas siete se?ales sospechosas podr¨ªan indicar una reclamaci¨®n incorrecta:

• Se reclamaron demasiados trimestres. Algunos promotores instaron a los empresarios a reclamar el ERC por todos los trimestres que el cr¨¦dito estuviera disponible. Clasificarse para todos los trimestres es poco com¨²n. Los empleadores deben revisar cuidadosamente su elegibilidad (en ingl¨¦s) para cada trimestre.
• ?rdenes gubernamentales que no califican. Algunos promotores dijeron a los empresarios que pueden reclamar el ERC si hab¨ªa alguna orden gubernamental en su zona, incluso si sus operaciones no se ve¨ªan afectadas o si optaban por suspender sus operaciones comerciales voluntariamente. Esto es falso. Algunos promotores tambi¨¦n sugirieron que un empleador califique bas¨¢ndose en las comunicaciones de la Administraci¨®n de Salud y Seguridad Ocupacional. En general, esto no es cierto. Los empleadores deben revisar las preguntas frecuentes sobre ERC ¨C ?rdenes gubernamentales calificadas (en ingl¨¦s) para obtener m¨¢s informaci¨®n y ejemplos ¨²tiles para estos temas.
• Demasiados empleados y c¨¢lculos err¨®neos. Los empleadores deben tener cuidado a la hora de reclamar el ERC por todos los salarios pagados a cada empleado en su n¨®mina. Los empleadores deben cumplir con ciertas reglas para que los salarios se consideren salarios calificados (en ingl¨¦s), seg¨²n el per¨ªodo tributario. Los empleadores deben revisar todos los c¨¢lculos para evitar reclamar demasiado el cr¨¦dito. No deben usar el mismo monto de cr¨¦dito en varios per¨ªodos tributarios para cada empleado. Para obtener detalles acerca de los montos de los cr¨¦ditos, consulte el cuadro comparativo de ERC 2020 frente a 2021.
• Problemas de la cadena de suministro. Una interrupci¨®n de la cadena de suministro por s¨ª sola no califica a un empleador para recibir el ERC. Un empleador debe asegurarse de que la orden gubernamental de su proveedor cumpla con los requisitos. Los empleadores deber¨ªan revisar cuidadosamente las reglas sobre asuntos de la cadena de suministro (en ingl¨¦s) y los ejemplos del memorando legal de 2023 sobre interrupciones de la cadena de suministro (en ingl¨¦s) PDF.
• Reclamaciones por un largo per¨ªodo tributario. Es posible, aunque poco com¨²n, que un empleador califique para el ERC durante parte de un trimestre calendario (en ingl¨¦s) si sus operaciones comerciales se suspendieron total o parcialmente debido a una orden gubernamental durante una parte de un trimestre calendario. Una empresa en esta situaci¨®n puede reclamar el ERC s¨®lo por los salarios pagados durante el per¨ªodo de suspensi¨®n, no por todo el trimestre. Las empresas deben verificar su reclamaci¨®n por salarios calificados exagerados y mantener registros de n¨®mina que respalden su reclamaci¨®n.
• No pag¨® salarios o no existi¨® durante el per¨ªodo de elegibilidad. Los empleadores s¨®lo pueden reclamar el ERC por per¨ªodos tributarios en los que pagaron salarios a los empleados. Los registros disponibles para el IRS muestran que algunas empresas que afirmaron que el ERC no ten¨ªan empleados o reclamaron el ERC para per¨ªodos tributarios anteriores a que existiera la empresa.
• El promotor dice que no hay nada que perder. Las empresas deber¨ªan estar en alerta m¨¢xima ante cualquier promotor del ERC que les inste a reclamar el ERC porque ¡°no tienen nada que perder¡±. Las empresas que reclaman incorrectamente el ERC corren el riesgo de reembolsos, sanciones, intereses, auditor¨ªas y otros gastos.

El IRS tiene una lista de verificaci¨®n de elegibilidad del ERC interactiva (en ingl¨¦s) que los profesionales tributarios y los contribuyentes pueden usar para verificar la posible elegibilidad para el ERC. Tambi¨¦n est¨¢ disponible como gu¨ªa imprimible (en ingl¨¦s) PDF.

Suscr¨ªbase a los Consejos tributarios del IRS