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FS-2019-01SP, febrero de 2019

La ley federal requiere que una persona informe las transacciones en efectivo de m¨¢s de $10,000 al presentar el Formulario 8300 PDF del IRS, Informe de pagos en efectivo en exceso de $10,000 recibidos en una ocupaci¨®n o negocio. La informaci¨®n en el formulario ayuda a las autoridades policiales a combatir el lavado de dinero, la evasi¨®n de impuestos, el tr¨¢fico de drogas, el financiamiento del terrorismo y otras actividades delictivas.

A qui¨¦n incluye

Por ley, una "persona" es un individuo, compa?¨ªa, corporaci¨®n, sociedad, asociaci¨®n, fideicomiso o patrimonio. Por ejemplo, distribuidores de joyas, muebles, embarcaciones, aviones o autom¨®viles; casas de empe?o; abogados; corredores de bienes ra¨ªces; compa?¨ªas de seguros, y agencias de viajes se encuentran entre quienes normalmente necesitan presentar el Formulario 8300.

Las organizaciones exentas de impuestos tambi¨¦n son ¡°personas¡± y pueden necesitar informar ciertas transacciones. Una organizaci¨®n exenta de impuestos no tiene que presentar el Formulario 8300 para una contribuci¨®n caritativa en efectivo. Sin embargo, bajo un requisito separado, un donante a menudo debe obtener un comprobante por escrito de la contribuci¨®n por parte de la organizaci¨®n. Vea la Publicaci¨®n 526, Contribuciones caritativas (en ingl¨¦s), para detalles. Pero la organizaci¨®n debe informar los pagos en efectivo no caritativos en el Formulario 8300. Por ejemplo, una organizaci¨®n exenta que recibe m¨¢s de $10,000 en efectivo por el alquiler de parte de su edificio debe informar la transacci¨®n.

Qu¨¦ es efectivo

Para los informes del Formulario 8300, el efectivo incluye la moneda de los Estados Unidos o de cualquier pa¨ªs extranjero. Tambi¨¦n es un cheque de caja (a veces llamado cheque de tesorero o cheque bancario), cheque de viajero, o giro postal con un monto nominal de $10,000 o menos que una persona recibe por:

• Una transacci¨®n designada de informe o

• Cualquier transacci¨®n en la que la persona sabe que el pagador intenta evitar un informe.

Tenga en cuenta que, bajo un requisito separado de informe, los bancos y otras instituciones financieras reportan compras en efectivo de cheques de caja, cheques de tesorero, giros bancarios, cheques de viajero y giros postales con un valor nominal de m¨¢s de $10,000 al presentar informes de transacciones en moneda.

Una transacci¨®n designada de informe es la venta al por menor de bienes personales tangibles que generalmente son adecuados para uso personal, que se espera duren al menos un a?o y que tienen un precio de venta de m¨¢s de $10,000. Algunos ejemplos son las ventas de autom¨®viles, joyas, casas m¨®viles y muebles.

Una transacci¨®n designada de informe es tambi¨¦n la venta de un objeto de colecci¨®n, como una obra de arte, alfombra, antig¨¹edad, metal, sello o moneda. Tambi¨¦n es la venta de viajes y entretenimiento, si el precio total de todos los art¨ªculos para el mismo viaje o evento de entretenimiento es m¨¢s de $10,000.  

Informes de pagos en efectivo

Una persona debe presentar el Formulario 8300 si recibe dinero en efectivo de m¨¢s de $10,000 del mismo pagador o agente:

• En una suma global.

• En dos o m¨¢s pagos relacionados dentro de 24 horas. Por ejemplo, un per¨ªodo de 24 horas es de 11 a.m. del martes a 11 a.m. del mi¨¦rcoles.

• Como parte de una sola transacci¨®n o dos o m¨¢s transacciones relacionadas dentro de 12 meses.

Ejemplos de situaciones de informe

Concesionarios de autom¨®viles

• Si un matrimonio compr¨® dos autos al mismo tiempo del mismo concesionario, y el concesionario recibi¨® un total de $10,200 en efectivo, el concesionario puede ver la transacci¨®n como una sola transacci¨®n o como dos transacciones relacionadas. De cualquier manera, requiere un solo Formulario 8300.
   
• Un concesionario no presenta el Formulario 8300 si un cliente paga con una transferencia bancaria de $7,000 y un cheque de caja de $4,000. Una transferencia bancaria no es dinero en efectivo.
   
• Un cliente compra un autom¨®vil por $9,000 en efectivo. Dentro de 12 meses, el cliente paga al concesionario $1,500 en efectivo por accesorios para ese autom¨®vil. El concesionario no necesita presentar el Formulario 8300, a menos que supieran o tuvieran motivos para saber que las transacciones estaban relacionadas.

Compa?¨ªa de taxis

Los pagos semanales de arrendamiento en efectivo de un conductor de taxi a una compa?¨ªa de taxis dentro de 12 meses se consideran la misma transacci¨®n. La compa?¨ªa de taxis debe presentar el Formulario 8300 cuando el monto total exceda los $10,000. Luego, si la compa?¨ªa recibe m¨¢s de $10,000 en efectivo en pagos adicionales del conductor dentro de 12 meses, la compa?¨ªa debe presentar otro Formulario 8300.

Arrendador

Los arrendadores deben presentar el Formulario 8300 una vez hayan recibido m¨¢s de $10,000 en efectivo para un contrato de arrendamiento durante el a?o. Sin embargo, una persona que no se dedica a la administraci¨®n o al arrendamiento de bienes ra¨ªces, como alguien que alquila su casa de vacaciones durante una parte del a?o, no necesita reportar un recibo en efectivo de m¨¢s de $10,000.

Agente de fianzas

Un agente de fianzas debe presentar el Formulario 8300 cuando reciba m¨¢s de $10,000 en efectivo de una persona. Esto se aplica a los pagos de personas que han sido arrestadas o anticipan el arresto. El agente debe presentar el formulario, aunque no haya proporcionado un servicio cuando recibi¨® el efectivo.

Colegios y universidades

Los colegios y universidades deben presentar el Formulario 8300 si reciben m¨¢s de $10,000 en efectivo en una o m¨¢s transacciones dentro de 12 meses.

Constructores de casas

Los constructores de casas y contratistas deben presentar el Formulario 8300 si reciben un efectivo de m¨¢s de $10,000 para la construcci¨®n, renovaci¨®n o remodelaci¨®n.

Cuando presentar el Formulario 8300

Una empresa debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 d¨ªas posteriores a la fecha en que recibi¨® el efectivo. Si una empresa recibe pagos posteriores para una sola transacci¨®n o dos o m¨¢s transacciones relacionadas, debe presentar el Formulario 8300 cuando la cantidad total pagada supere los $10,000. Cada vez que los pagos suman m¨¢s de $10,000, la empresa debe presentar otro Formulario 8300.

C¨®mo presentar

Una persona puede presentar el Formulario 8300 electr¨®nicamente al usar el de la Red de Ejecuci¨®n de Delitos Financieros. La presentaci¨®n electr¨®nica es gratuita, r¨¢pida y segura. Los contribuyentes recibir¨¢n un acuse de recibo electr¨®nico de cada presentaci¨®n.

Aquellos que prefieren enviar el Formulario 8300 por correo, pueden enviarlo al Servicio de Impuestos Internos, Federal Building, P.O. Box 32621, Detroit, MI 48232. Los contribuyentes pueden confirmar que el IRS 866-270-0733.

N¨²mero de Identificaci¨®n del Contribuyente

El Formulario 8300 requiere el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN) de la persona que paga con efectivo. Si se niegan a proporcionarlo, la empresa debe informar a la persona que el IRS puede imponer una multa.
 
Si la empresa no puede obtener el TIN del cliente, la empresa debe presentar el Formulario 8300 de todos modos. La empresa debe incluir una declaraci¨®n con el Formulario 8300 que explique por qu¨¦ el formulario no tiene un TIN. La empresa debe mantener archivos que muestren que solicit¨® el TIN del cliente y entregar los archivos al IRS de ser necesario.

Informar a los clientes sobre la presentaci¨®n del Formulario 8300

El negocio debe proveer un aviso por escrito al cliente antes del 31 de enero del a?o siguiente a la transacci¨®n que present¨® el Formulario 8300 para informar la transacci¨®n en efectivo del cliente.

El gobierno no ofrece un formato espec¨ªfico para la declaraci¨®n del cliente, pero debe:

• Ser una sola declaraci¨®n que agregue el valor de las transacciones del a?o anterior,
• Incluir el nombre, direcci¨®n y n¨²mero de tel¨¦fono de la persona que necesita presentar el Formulario 8300 e
• Informar al cliente que la empresa reporta el pago al IRS.

Una empresa puede proveerle a un cliente que solo tuvo una transacci¨®n durante el a?o, una copia de la factura o el Formulario 8300 como notificaci¨®n si tiene la informaci¨®n requerida. El gobierno no recomienda el uso de una copia del Formulario 8300 debido a la informaci¨®n confidencial en el formulario, como el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador o el n¨²mero de seguro social de la persona que presenta el Formulario 8300.

Una empresa puede presentar voluntariamente el Formulario 8300 para informar una transacci¨®n sospechosa menor de $10,000. En esta situaci¨®n, la empresa no informa al cliente del informe. La ley proh¨ªbe a una empresa informarle a un cliente que marc¨® la casilla de transacci¨®n sospechosa en el formulario.

M¨¢s informaci¨®n:

• Publicaci¨®n 1544 PDF, Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000
• Gu¨ªa de Referencia del Formulario 8300 del IRS (en ingl¨¦s)
• Gu¨ªa para la Industria de Seguros para presentar el Formulario 8300 (en ingl¨¦s)
• Formulario 8300 e Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (en ingl¨¦s)
• Preguntas Frecuentes para Gobiernos Tribales Relacionadas a Transacciones en Efectivo en Exceso de $10,000 - Formulario 8300 (en ingl¨¦s)