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Para aumentar la confianza en el sistema tributario y mejorar el cumplimiento con la ley de impuestos, el IRS est¨¢ implementando varias medidas para temporadas de impuestos futuras. ?stas incluyen un requisito de que todos los preparadores de impuestos pagados se registren con el IRS y obtengan un n¨²mero de identificaci¨®n para preparadores de impuestos (PTIN), como tambi¨¦n tanto ex¨¢menes de capacidad como la educaci¨®n profesional continua para todos los preparadores de impuestos excepto abogados, contadores p¨²blicos certificados (CPAs) y agentes registrados.

El establecimiento de est¨¢ndares m¨¢s altos para la comunidad de preparadores de impuestos mejorar¨¢ de manera significativa las protecciones y los servicios a los contribuyentes, aumentar¨¢ la confianza en el sistema tributario y resultar¨¢ en mayor cumplimiento con las leyes tributarias a largo plazo. Otras medidas que el IRS anticipa tomar se destacan en el Reporte del IRS sobre Preparadores de Impuestos ( PDFIRS Return Preparer Review PDF ) emitido en diciembre del 2009.

Esconder Ingresos Fuera del Pa¨ªs

El IRS persigue agresivamente a los contribuyentes y promotores involucrados en transacciones abusivas en el extranjero como tambi¨¦n a los promotores, profesionales y otros que facilitan o habilitan estos esquemas. Los contribuyentes han intentado evitar o evadir impuestos por ingresos de EE.UU. escondiendo ingresos en bancos fuera del pa¨ªs, cuentas de corretaje o con el uso de otras entidades. Algunos contribuyentes tambi¨¦n tratan de evadir impuestos con el uso de tarjetas de d¨¦bito o de cr¨¦dito fuera del pa¨ªs, transferencias de giro, fideicomisos extranjeros, estafas de alquiler de empleados, anualidades privadas o planes de seguro de vida.

Agentes del IRS contin¨²an desarrollando sus investigaciones de estas transacciones usando informaci¨®n obtenida de m¨¢s de 14,700 revelaciones voluntarias recibidas el a?o pasado. Aunque las directrices especiales de multas civiles para aquellos con cuentas escondidas en para¨ªsos fiscales expiraron en el 2009, el IRS sigue instando a los contribuyentes con cuentas fuera del pa¨ªs o entidades para que de manera voluntaria se presenten y resuelvan sus asuntos tributarios. Los contribuyentes pueden mitigar el riesgo de persecuci¨®n penal con la divulgaci¨®n voluntaria.

"Phishing"

La pesca de informaci¨®n "phishing" es una t¨¢ctica usada por estafadores para enga?ar a v¨ªctimas desprevenidas para que revelen informaci¨®n personal o financiera por el Internet. Las estafas que aparentan ser del IRS surgen durante la temporada de declaraciones de impuestos y pueden tomar la forma de e-mails, "tweets" o sitios de Internet falsos. Los estafadores tambi¨¦n pudieran usar tel¨¦fonos y faxes para llegar a sus v¨ªctimas.

Los estafadores intentar¨¢n enga?ar a los consumidores dici¨¦ndoles que tienen derecho a un reembolso de impuestos del IRS y que deben revelar informaci¨®n personal para reclamarlo. Los criminales usan la informaci¨®n que obtienen para robar la identidad de la v¨ªctima, tener acceso a cuentas bancarias, efectuar cargos a tarjetas de cr¨¦dito o solicitar pr¨¦stamos a nombre de la v¨ªctima.

Los contribuyentes que reciben e-mails sospechosos alegando venir del IRS no deben abrir ning¨²n anexo ni hacer clic en ning¨²n enlace en el correo electr¨®nico. Los e-mails sospechosos que alegan venir del IRS o direcciones de Internet que no empiezan con http://www.irs.gov deben ser remitidos al buz¨®n del IRS: [email protected].

Presentar Formularios Falsos o Enga?osos

El IRS est¨¢ observando varias situaciones en que estafadores presentan declaraciones falsas o enga?osas para reclamar reembolsos a los que no tienen derecho. En esta estafa, los contribuyentes fabrican una declaraci¨®n informativa y reclaman falsamente el monto correspondiente como retenciones como una manera de buscar un reembolso de impuestos. Las declaraciones informativas falsas, tales como un PDFForm 1099- Original Issue Discount (OID) PDF (Formulario 1099 - Descuento de la Emisi¨®n Original, en ingl¨¦s), reclamando cr¨¦ditos falsos de retenciones son usados generalmente para dar legitimidad a reclamos equ¨ªvocos de reembolsos. Una versi¨®n de la estafa est¨¢ basada en la teor¨ªa falsa de que el gobierno federal mantiene cuentas secretas cuentas falsas para sus ciudadanos, y que los contribuyentes pueden obtener acceso a los fondos en esas cuentas dispersando formularios 1099-OID a sus acreedores, incluyendo el IRS.

Beneficios del Seguro Social Libres de Impuestos con Cr¨¦dito de Retenciones Exagerado

El IRS ha identificado declaraciones en las que los contribuyentes reportan Beneficios del Seguro Social libres de impuestos con retenciones excesivas. Esta t¨¢ctica resulta en no tener ingresos reportados al IRS en la declaraci¨®n de impuestos. A menudo tanto el monto de las retenciones como los ingresos reportados est¨¢n incorrectos. Los contribuyentes deben evitar hacer estos errores. La presentaci¨®n de este tipo de declaraciones podr¨ªa resultar en una penalidad de $5000.

Abuso de Organizaciones Caritativas y Deducciones

El IRS contin¨²a observando el uso indebido de organizaciones exentas de impuestos. El abuso incluye arreglos para encubrir de forma indebida los ingresos o bienes de los impuestos e intentos por los donantes de mantener control sobre bienes donados o los ingresos de la propiedad donada. El IRS tambi¨¦n contin¨²a investigando estafas variadas que involucran la donaci¨®n de bienes que no son en dinero efectivo, incluyendo situaciones en las que varias organizaciones reclaman el valor total de tanto la contribuci¨®n recibida como la distribuci¨®n de la misma donaci¨®n que no es de dinero efectivo. Frecuentemente, estos donativos son altamente sobrevalorados o la organizaci¨®n que recibe la donaci¨®n promete que el donante puede comprar los art¨ªculos de regreso en una fecha futura a un precio establecido por el donante. El Acta de Protecci¨®n de Pensi¨®n del 2006 impuso mayores penalidades por la valoraci¨®n incorrecta y estableci¨® nuevas definiciones de c¨¢lculos calificados y estimadores calificados para los contribuyentes que reclaman contribuciones caritativas.

Argumentos Fr¨ªvolos

Los promotores de esquemas fr¨ªvolos instigan a personas a hacer reclamos insensatos y sin fundamento para evitar el pago de impuestos que adeudan. Si un esquema parece demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo es. El IRS tiene un listado (en ingl¨¦s) de posiciones legales fr¨ªvolas que los contribuyentes deben evitar. Estos argumentos son falsos y han sido expulsados de la corte. Mientras que los contribuyentes tienen derecho a disputar sus obligaciones tributarias en la corte, nadie tiene derecho a desobedecer la ley ¨® las directrices del IRS.

Planes de ´³³Ü²ú¾±±ô²¹³¦¾±¨®²Ô Abusivos

El IRS contin¨²a descubriendo abusos en arreglos de planes de jubilaci¨®n, incluyendo los Acuerdos de ´³³Ü²ú¾±±ô²¹³¦¾±¨®²Ô Individual Roth (Roth IRAs). El IRS est¨¢ al tanto de transacciones que los contribuyentes usan para evitar las limitaciones en las contribuciones a cuentas IRA como tambi¨¦n las transacciones que no son reportadas debidamente como distribuciones prematuras. Los contribuyentes deben cuidarse de asesores que les inciten a transferir bienes capitales valorados por debajo de su valor justo en el mercado a planes IRA o a compa?¨ªas que pertenecen a sus cuentas IRA para esquivar los l¨ªmites anuales de la contribuci¨®n. Otras variaciones han incluido el uso de compa?¨ªas con responsabilidad limitada para participar en actividad que se considera prohibida.

Propiedad Corporativa Disfrazada

Corporaciones y otras entidades se forman y operan en ciertos estados con el prop¨®sito de disfrazar la potestad de una empresa o actividad financiera a trav¨¦s de m¨¦todos tales como uso de un tercero para solicitar un n¨²mero de identificaci¨®n del empleador.

Tales entidades pueden usarse para facilitar reportes de ingresos insuficientes, deducciones ficticias, declaraciones de impuestos omitidas, participaci¨®n en transacciones listadas, lavado de dinero, cr¨ªmenes financieros e incluso financiamiento terrorista. El IRS est¨¢ trabajando con autoridades estatales para identificar a estas entidades y llevar a los propietarios de estas entidades al cumplimiento de la ley.

Cero Salarios

El presentar una declaraci¨®n informativa falsa relativa a pagos o ingresos para sustituir una declaraci¨®n informativa leg¨ªtima ha sido utilizado como un m¨¦todo ilegal para reducir la cantidad de impuestos adeudados. T¨ªpicamente, un Formulario 4852 PDF (Substituto del Formulario W-2) o un Formulario 1099 "corregido", es utilizado para reducir de manera inapropiada el ingreso tributable a cero. El contribuyente tambi¨¦n podr¨ªa presentar una declaraci¨®n refutando salarios e impuestos reportados al IRS por un pagador. A veces los estafadores hasta incluyen una explicaci¨®n en su Formulario 4852 que cita lenguaje estatutario sobre la definici¨®n de salarios o podr¨ªan incluir alguna referencia a una compa?¨ªa que le pag¨® que se reh¨²sa a emitir un Formulario W-2 corregido por temor a una represalia del IRS. Los contribuyentes deben resistir cualquier tentaci¨®n de participar en cualquiera de las variaciones de este fraude. Presentar este tipo de declaraci¨®n puede resultar en una penalidad de $5000.

Uso Indebido de Fideicomisos

Por a?os, los promotores sin escr¨²pulos han exhortado a los contribuyentes a que transfieran sus bienes a fideicomisos. Aunque existen muchos usos leg¨ªtimos y v¨¢lidos de fideicomisos en la planeaci¨®n de impuestos y legados, algunas de las transacciones que se promueven prometen una reducci¨®n de ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales y la reducci¨®n de impuestos por herencias o regalos. Dichos fideicomisos raras veces cumplen con los beneficios tributarios prometidos y son utilizados primordialmente como un m¨¦todo para evitar la obligaci¨®n tributaria y esconder bienes de acreedores, incluyendo el IRS.

Recientemente, el IRS ha visto un aumento en el uso indebido de fideicomisos privados de anualidades y fideicomisos for¨¢neos para desviar ingresos y deducir gastos personales. Al igual que con otros acuerdos, los contribuyentes deben buscar la asesor¨ªa de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.

Estafas de Cr¨¦ditos Tributarios por Combustibles

El IRS recibe reclamos del cr¨¦dito tributario por combustible que son excesivos. Algunos contribuyentes, como granjeros que utilizan combustibles para fines de negocios fuera de las carreteras, podr¨ªan ser elegibles para el cr¨¦dito tributario por combustible. Pero otras personas est¨¢n reclamando el cr¨¦dito para usos no tributables de combustible cuando su ocupaci¨®n o su nivel de ingresos hacen que el reclamo sea irracional. El fraude relacionado con el cr¨¦dito tributario por combustible se considera un argumento tributario fr¨ªvolo, con el potencial de que aquellos que reclaman el cr¨¦dito de forma inapropiada est¨¦n sujetos a una multa de $5000.

C¨®mo Reportar Sospechas de Actividades de Fraude Tributario

El presunto fraude tributario puede ser reportado al IRS usando el PDFFormulario 3949-A PDF, Information Referral (Remisi¨®n Informativa). El Formulario 3949-A est¨¢ disponible para bajar del sitio de Internet del IRS en IRS.gov. El formulario ya completado o una carta detallando la presunta actividad fraudulenta deben ser dirigidos al Internal Revenue Service, Fresno, CA 93888. La correspondencia debe incluir informaci¨®n espec¨ªfica sobre qui¨¦n est¨¢ siendo reportado, la actividad que se est¨¢ reportando, c¨®mo se supo de la actividad, cu¨¢ndo se llev¨® a cabo la presunta violaci¨®n, la cantidad de dinero involucrado y cualquier otra informaci¨®n que pudiera ser ¨²til en una investigaci¨®n. No se requiere que la persona presentando el reporte se identifique, aunque es de ayuda si lo hace. La identidad de la persona que presenta el reporte puede mantenerse en confidencialidad.

Los denunciantes tambi¨¦n podr¨ªan brindar al IRS alegaciones de fraude y pudieran ser elegibles para una recompensa presentando el PDFFormulario 211 PDF, Solicitud para recompensa por informaci¨®n original (Application for Award for Original Information), y siguiendo los procedimientos dictados en la PDFNotificaci¨®n 2008-4 PDF, Reclamos Presentados a la Oficina del IRS para Denunciantes (IRS Whistleblower Office) bajo la Secci¨®n 7623.