FS-2023-7SP, marzo de 2023
Con la fecha l赤mite de impuestos del 18 de abril de este a?o a la vuelta de la esquina, el Servicio de Impuestos Internos ofrece estos consejos a los contribuyentes que recibieron un Formulario 1099-K incorrecto o recibieron uno de estos formularios por error. El IRS tambi谷n explica c車mo informar estas transacciones en su declaraci車n de impuestos.
?Qu谷 es un 1099-K?
Un Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros (en ingl谷s), es una declaraci車n de informaci車n del IRS que se usa para informar ciertas transacciones de pago. Los contribuyentes usan la informaci車n reportada en este formulario, junto con sus otros archivos de impuestos, para determinar su obligaci車n tributaria correcta. Se deben informar todos los ingresos, a menos que est谷n excluidos por ley. Esto es cierto, ya sea que reciban o no un Formulario 1099-K.
El 1099-K informa varias transacciones comerciales, incluidos los ingresos de:
- Una empresa propiedad del contribuyente
- Autoempleo
- Actividades en la econom赤a compartida
- La venta de objetos y bienes personales
Por lo general, recibir芍n este formulario anualmente antes del 31 de enero para las transacciones realizadas durante el a?o anterior. Esto significa que las transacciones de 2022 se informaron en el formulario que recibieron antes del 31 de enero de 2023.
Formulario 1099-K recibido por error o con informaci車n incorrecta
Algunos contribuyentes pueden haber recibido incorrectamente un Formulario 1099-K, por ejemplo, para la venta de art赤culos personales. En otros casos, es posible que el formulario se haya emitido por error, por ejemplo, para transacciones entre amigos y familiares o para compartir gastos.
Si esto sucede, o si la informaci車n en el formulario es incorrecta, comun赤quese con el emisor del Formulario 1099-K de inmediato. El nombre del emisor aparece en la esquina superior izquierda del formulario junto con su n迆mero de tel谷fono. Los contribuyentes deben conservar una copia de toda la correspondencia con el emisor para sus archivos.
Si no se puede obtener un 1099-k corregido
Si los contribuyentes no pueden obtener un Formulario 1099-K corregido, declare la informaci車n en el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingresos PDF, de la siguiente manera:
- Parte I 每 L赤nea 8z 每 "Other Income" 每 Form 1099-K Received in Error" (Otros Ingresos 每 Formulario 1099-K recibido por error).
- Parte II - L赤nea 24z 每 "Other Adjustments" - Form 1099-K Received in Error" (Otros ajustes - Formulario 1099-K recibido por error).
El efecto neto de estos dos ajustes sobre el ingreso bruto ajustado ser赤a de $0.
Art赤culo personal vendido con p谷rdida
Si un contribuyente recibe un Formulario 1099-K por un art赤culo personal vendido con p谷rdida, reporte la informaci車n en el Anexo 1 con transacciones compensatorias.
Por ejemplo, un contribuyente que recibi車 un Formulario 1099-K por vender un sof芍 en l赤nea por $700 informar赤a en el Formulario 1040:
- Parte I 每 L赤nea 8z 每 "Other Income 每 Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss $700" (Otros ingresos 每 Formulario 1099-K Art赤culo personal vendido con p谷rdida $700).
- Parte II - L赤nea 24z 每 "Other Adjustments 每 Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss $700" (Otros ajustes - Formulario 1099-K Art赤culo personal vendido con p谷rdida $700).
El efecto neto de estos dos ajustes sobre el ingreso bruto ajustado ser赤a de $0.
Art赤culo personal vendido con ganancia
Si un contribuyente vende un art赤culo de su propiedad para uso personal, como un autom車vil, un refrigerador, un mueble, un est谷reo, joyas o cubiertos, etc., con ganancia, esto se informa como una ganancia de capital. Informe la ganancia como cualquier otra ganancia de capital en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital (en ingl谷s), y el Anexo D, Ganancias y p谷rdidas de capital (en ingl谷s) PDF.
Combinaci車n de art赤culos personales vendidos, algunos con ganancia y otros con p谷rdida
Los contribuyentes deben reportar ganancias y p谷rdidas por separado. Las ganancias para activos no pueden compensarse con p谷rdidas por la venta de activos personales.
Si un contribuyente vendi車 un art赤culo de propiedad para uso personal con una ganancia, consulte Art赤culos personales vendidos con una ganancia (en ingl谷s) para obtener informaci車n acerca de c車mo declarar.
Para art赤culos personales vendidos con p谷rdida, siga las instrucciones para Art赤culos personales vendidos con una perdida (en ingl谷s).
Planificaci車n para 2023
El Plan de Rescate Estadounidense de 2021 cambi車 el requisito de umbral de informes para las aplicaciones de pago, tambi谷n conocidas como organizaciones de liquidaci車n de terceros. El IRS anunci車 que el nuevo umbral de informes del Formulario 1099-K comenzar芍 en el a?o tributario 2023.
- El umbral anterior era de $20,000 y 200 transacciones por a?o. Esto se aplica al a?o tributario 2022 y a?os anteriores.
- El nuevo umbral es m芍s de $600. Esto se aplica al a?o tributario 2023 y a?os futuros.
El cambio de umbral significa que algunas personas pueden recibir un Formulario 1099-K que no lo han recibido en el pasado. No hay cambios en lo que cuenta como ingreso o c車mo se calculan los impuestos.
El IRS compartir芍 m芍s informaci車n pronto acerca de los informes de los 1099 para 2023 que estar芍n vigentes para la temporada de impuestos de 2024. Mientras tanto, el IRS les recuerda a los contribuyentes que el dinero recibido como regalo o para reembolso no requiere un 1099-K. Los contribuyentes pueden minimizar la posibilidad de recibir uno de estos formularios por error al pedirles a sus amigos o familiares que designen correctamente ese tipo de pago como una transacci車n no relacionada con el negocio. El contribuyente tambi谷n debe anotar para qu谷 fue el pago y qui谷n lo envi車. Un buen mantenimiento de archivos es clave.