IR-2015-19SP, 3 de febrero de 2015
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dijo hoy que el uso de albergues tributarios y estructuras abusivas para evitar pagar impuestos contin迆a siendo un problema y se mantiene en su lista anual de estafas tributarias para la temporada 2015 conocida como ※La Docena Sucia§.
※El IRS est芍 comprometido a terminar con t芍cticas complejas para evadir impuestos y aquellos que las crean y las ofrecen§, dijo el Comisionado del IRS John Koskinen. "La mayor赤a de los contribuyentes pagan su parte justa y les debemos a estos el capturar a aquellos que esconden transacciones complejas sin ning迆n otro prop車sito sino el de enga?ar el sistema.§
Recopilada anualmente, la ※Docena Sucia§ enumera una variedad de estafas con las que los contribuyentes pueden encontrarse en cualquier momento, pero muchas de estas estafas aumentan durante la temporada de impuestos mientras las personas preparan sus declaraciones o contratan a un profesional para hacerlo.
Las estafas ilegales pueden llevar a sanciones significativas, intereses y posible persecuci車n penal. La unidad de Investigaciones Criminales del IRS (CI por sus siglas en ingl谷s) trabaja de cerca con el Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en ingl谷s) para acabar con las estafas y enjuiciar a los criminales detr芍s de 谷stas.
Estructuras Tributarias Abusivas
Las t芍cticas tributarias abusivas han evolucionado desde la simple estructuraci車n de acuerdos fiduciarios dom谷sticos y extranjeros a estrategias sofisticadas que se aprovechan de las leyes de secreto financiero de algunas jurisdicciones extranjeras y la disponibilidad de las tarjetas de cr谷dito/d谷bito emitidas por entidades financieras fuera de los Estados Unidos.
La Unidad de Investigaciones Criminales del IRS ha desarrollado un programa nacional coordinado para combatir estas estrategias tributarias abusivas. El enfoque principal de CI es la identificaci車n e investigaci車n de los promotores de estos esquemas tributarios, as赤 como los que juegan un papel importante o integral al facilitar, ayudar, asistir o fomentar el esquema abusivo de impuestos (por ejemplo, contadores, abogados.) Igual de importante, es la investigaci車n de los inversionistas que participan a sabiendas en estrategias tributarias abusivas.
?Qu谷 es un esquema abusivo? El programa de estrategias tributarias abusivas abarca violaciones del C車digo de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingl谷s) y los estatutos donde se usa el flujo a trav谷s de entidades como una parte integral del esquema de los contribuyentes para evadir impuestos. Estos sistemas se caracterizan por el uso de las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLP, por sus siglas en ingl谷s), Empresas Comerciales Internacionales (IBC, por sus siglas en ingl谷s), las cuentas financieras del exterior, tarjetas de cr谷dito/d谷bito en para赤sos fiscales y otros instrumentos similares. Estos esquemas son normalmente complejos e involucran transacciones de m迆ltiples facetas con el fin de ocultar el verdadero origen y la propiedad de los ingresos y/o bienes sujetos a impuestos.
Es importante considerar si algo es ※muy bueno para ser verdad§ antes de acceder a cualquier arreglo que prometa ※eliminar§ o ※reducir sustancialmente§ su obligaci車n tributaria. Si un arreglo usa pasos innecesarios o un formulario que no corresponde a su material, entonces este es un arreglo de esquema abusivo. Otra cosa importante de recordar es que los promotores de estructuras tributarias abusivas usan a menudo instrumentos financieros en sus esquemas. Sin embargo, los instrumentos son usados con fines inapropiados incluyendo la facilitaci車n de evasi車n de impuestos.
El IRS les exhorta a los contribuyentes que reporten la evasi車n tributaria ilegal. ?D車nde Reporta Usted Actividad Tributaria Fraudulenta? (en ingl谷s).
Uso Indebido de Fideicomisos
Los fideicomisos tambi谷n com迆nmente aparecen en las estructuras tributarias abusivas. Son destacados aqu赤 porque los promotores sin escr迆pulos contin迆an instigando a los contribuyentes para transferir grandes cantidades de activos a fideicomisos. Estos bienes incluyen no s車lo dinero en efectivo e inversiones, sino tambi谷n exitosos negocios en marcha. Existen usos leg赤timos de fideicomisos en impuestos y planificaci車n patrimonial, pero el IRS ve com迆nmente transacciones altamente cuestionables. Estas transacciones prometen reducir el ingreso tributable, deducciones alteradas por gastos personales, la reducci車n o eliminaci車n de impuestos de empleo por cuenta propia y la reducci車n tributaria de propiedades o la transferencia de regalos. Estas transacciones com迆nmente ocurren cuando los contribuyentes est芍n transfiriendo bienes de una generaci車n a otra. Fideicomisos cuestionables raramente entregan los beneficios tributarios prometidos ya que son principalmente usados con el fin de evitar el impuesto sobre la renta y ocultar activos de los acreedores, incluyendo el IRS.
El personal del IRS ha visto un aumento en el uso indebido de fideicomisos privados de anualidades y fideicomisos for芍neos para desviar ingresos y deducir gastos personales, para evitar los impuestos en la transferencia de activos patrimoniales. Al igual que con otros acuerdos, los contribuyentes deben buscar la asesor赤a de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.
El IRS contin迆a viendo un aumento en el uso inapropiado de fideicomisos privados y extranjeros que cambian el ingreso y deducen gastos personales para evadir impuestos por la transferencia de herencias. As赤 como con otros tipos de arreglos, se les aconseja a los contribuyentes buscar el consejo de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo fideicomiso.
Compa?赤as de Seguros Cautivas
Otro tipo de abuso relacionado a una estructura tributaria leg赤tima es el de algunas compa?赤as peque?as de seguros. La ley tributaria le permite a los negocios crear compa?赤as de seguros cautivas para proveerles protecci車n de ciertos riesgos. El asegurado reclama deducciones bajo el c車digo tributario por pagos de prima hechos a la p車liza de seguro; mientras que los pagos de prima terminan con la compa?赤a de seguros cautiva que pertenece a los mismos due?os del asegurado o familiares.
La compa?赤a de seguro cautiva puede elegir, bajo una secci車n separada del c車digo tributario, que se le cobre impuestos s車lo en el ingreso de la inversi車n proveniente del grupo de primas, excluyendo ingresos tributarios de hasta $1.2 millones por a?o en primas netas.
En la estructura abusiva, promotores inescrupulosos persuaden a entidades a participar en esta estafa al asistir en crear compa?赤as de seguros cautivas elaborando documentos de la organizaci車n y preparando declaraciones iniciales a autoridades de seguros estatales y el IRS. Los promotores asisten en la creaci車n y la ※venta§ de carpetas de seguros y p車lizas pobremente creadas a entidades. Estas ※p車lizas§ cubren riesgos ordinarios o esot谷ricos, riesgos improbables para ※primas§ exuberantes, mientras que mantienen su cobertura comercial econ車mica con asegurados tradicionales.
El total anual de primas frecuentemente iguala la cantidad de deducciones que las entidades de comercio necesitan para reducir de ingreso por el a?o; o, para una entidad pudiente, el total de las primas asciende a $1.2 millones anualmente para poder aprovechar al m芍ximo la disposici車n del c車digo. La subscripci車n y la fundamentaci車n actuarial para las primas de seguro pagas faltan o no son suficientes. Los promotores manejan las compa?赤as de seguros cautivas de las entidades a?o tras a?o por tarifas altas, asistiendo a los contribuyentes sin conocimientos sobre seguros a continuar la farsa.