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Consejo Tributario del IRS 2021-148SP, 6 de octubre de 2021

Experiencia de Vida Mejorada o cuentas ABLE (en ingl¨¦s) son cuentas de ahorro con ventajas tributarias para las personas con discapacidades y sus familias. Estas cuentas ayudan a personas con discapacidades a pagar los gastos calificados relacionados con la discapacidad sin afectar su elegibilidad para los programas de asistencia gubernamental.

Aqu¨ª hay informaci¨®n clave que las personas deben conocer acerca de estas cuentas.

L¨ªmite de contribuci¨®n anual

• El l¨ªmite de 2021 es de $15,000.
• Ciertos empleados beneficiarios de cuentas ABLE pueden hacer una contribuci¨®n adicional hasta no m¨¢s de la menor de estas cantidades:
  • a compensaci¨®n del beneficiario designado por el a?o tributario.
  • El umbral de pobreza para un hogar de una persona. Para 2021, esta cantidad es de $12,880 en los Estados Unidos continentales, $16,090 en Alaska y $14,820 en Haw¨¢i.

Cr¨¦dito del ahorrador

• Los beneficiarios designados de cuentas ABLE pueden ser elegibles para reclamar el Cr¨¦dito del ahorrador por un porcentaje de sus contribuciones. 
• El beneficiario reclama el cr¨¦dito en el Formulario 8880, Cr¨¦dito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilaci¨®n (en ingl¨¦s).
• El cr¨¦dito de ahorrador es un cr¨¦dito no reembolsable disponible para las personas que cumplen con estos tres requisitos:
  • tienen al menos 18 a?os al fin del a?o tributario
  • no son dependientes o estudiantes de tiempo completo
  • cumplen con los requisitos de ingresos

Aportaciones de reinversi¨®n y transferencias de planes de la Secci¨®n 529

• Las familias pueden hacer reinversiones de los fondos de un plan 529 a la cuenta ABLE de otro miembro de la familia.
• La cuenta ABLE debe ser para el mismo beneficiario de la cuenta 529 o para un miembro de la misma familia del due?o de la cuenta 529. Las reinversiones de un plan de la Secci¨®n 529 cuentan hacia el l¨ªmite de contribuci¨®n anual. Por ejemplo, el l¨ªmite de la contribuci¨®n anual de $15,000 puede ser cumplida por los padres que contribuyen $10,000 a la cuenta ABLE de su hijo y reinvierten m¨¢s de $5,000 de un plan 529 a la misma cuenta ABLE.

Gastos calificados de discapacidad 

• Los estados pueden ofrecer cuentas ABLE para ayudar a las personas con discapacidad antes de los 26 a?os o a sus familias pagar por los gastos relacionados con la discapacidad. Estos gastos incluyen viviendas, educaci¨®n, transporte, salud, prevenci¨®n y bienestar, capacitaci¨®n laboral y apoyo, tecnolog¨ªa de asistencia y servicios personales.
• Aunque las contribuciones no son deducibles para fines de impuestos federales, las distribuciones, incluidas las ganancias, son exentas de impuestos para el beneficiario si se usan para pagar gastos de discapacidad calificados.

M¨¢s informaci¨®n:

• Cuentas ABLE - Beneficios tributarios para las personas con discapacidades (en ingl¨¦s)
• Publicaci¨®n 907, Puntos tributarios de inter¨¦s para las personas discapacitadas (en ingl¨¦s) PDF 
• Formulario 1099-QA, Distribuciones de las cuentas de ABLE (en ingl¨¦s) PDF 
• Formulario 5498-QA, Informaci¨®n sobre las aportaciones a las cuentas de ABLE (en ingl¨¦s) PDF 
• Instrucciones para los Formularios 1099-QA y 5498-QA (en ingl¨¦s) PDF