FS-2015-9SP, febrero de 2015
Cambios por La Ley de Cuidado de Salud (ACA, por sus siglas en ingl谷s)
Este a?o, hay algunos cambios en los formularios tributarios relacionados a la Ley de Cuidado de Salud. Adem芍s de algunas l赤neas nuevas a los formularios existentes, hay dos formularios nuevos que deber芍n ser incluidos con algunas declaraciones de impuestos. Aunque la mayor赤a de los contribuyentes simplemente tendr芍n que marcar una casilla en su declaraci車n de impuestos indicando que tuvieron cobertura m谷dica durante todo el a?o 2014, tambi谷n existen l赤neas nuevas en los Formularios 1040, 1040A y 1040EZ (en ingl谷s) relacionadas a la ley de cuidado de salud.
Para ayudarles a navegar estos cambios, los contribuyentes y sus profesionales de impuestos deber赤an considerar presentar sus declaraciones electr車nicamente. El uso de software comercial de preparaci車n de impuestos es la manera m芍s f芍cil de presentar una declaraci車n tributaria completa y precisa ya que gu赤a a los individuos y a los preparadores de impuestos a trav谷s del proceso. Existe una variedad de opciones para presentar una declaraci車n electr車nicamente, incluyendo ayuda gratuita de voluntarios, Free File del IRS para contribuyentes que califiquen, software comercial, y asistencia profesional.
Informaci車n B芍sica sobre Cuidado de Salud
La Ley de Cuidado de Salud requiere que un contribuyente y cada miembro de su hogar tenga cobertura m谷dica calificada durante cada mes del a?o, califique para una 梗單梗紳釵勳車紳, o haga un pago de la responsabilidad compartida para individuos al presentar su declaraci車n de impuestos federal. Es posible que algunos contribuyentes de ingresos moderados tambi谷n califiquen para asistencia financiera que les ayudar芍 en cubrir el costo de seguro m谷dico adquirido por medio del Mercado de Seguros M谷dicos. Los contribuyentes corresponder芍n dentro de una o m芍s de las siguientes categor赤as:
- Marque la casilla. La mayor赤a de los contribuyentes simplemente tendr芍n que marcar una casilla en su declaraci車n de impuestos indicando que cada miembro de su familia tuvo cobertura m谷dica calificada durante todo el a?o. No se requiere ninguna acci車n adicional. Cobertura m谷dica calificada incluye cobertura bajo la mayor赤a de los planes disponibles pero no de todos. Los contribuyentes pueden usar el cuadro en IRS.gov para ver si su cobertura cuenta como cobertura calificada.
- Exenciones. Los contribuyentes pueden ser elegibles para reclamar una 梗單梗紳釵勳車紳 del requisito de cobertura. Aquellos contribuyentes elegibles necesitan completar el nuevo Formulario 8965 del IRS, Exenciones de Cobertura M谷dica (obsoleto), e incluirlo con su declaraci車n de impuestos. Los contribuyentes deben solicitar algunas de las exenciones a trav谷s del Mercado de Seguros M谷dicos. Sin embargo, la mayor赤a de las exenciones se pueden obtener f芍cilmente del IRS al presentar una declaraci車n de impuestos.
- Pago de la Responsabilidad Compartida para Individuos. Los contribuyentes que no tienen cobertura calificada o una 梗單梗紳釵勳車紳 para cada mes del a?o, tendr芍n que hacer un pago de la responsabilidad compartida para individuos junto a su declaraci車n de impuestos por su decisi車n de no comprar cobertura. Ejemplos e informaci車n sobre c車mo calcular el pago est芍n disponibles en la p芍gina del IRS, C芍lculo del Pago.
- Cr谷dito Tributario de Prima. Los contribuyentes que compraron cobertura a trav谷s del Mercado de Seguros deben recibir el Formulario 1095-A, Declaraci車n del Mercado de Seguros M谷dicos, a principios de febrero. Este formulario se debe guardar porque contiene informaci車n importante que es necesaria para completar la declaraci車n de impuestos.
Si no recibe el Formulario 1095-A a principios de febrero, comun赤quese con el Mercado donde compr車 su cobertura, y no con el IRS. El IRS no posee esta informaci車n.
Los contribuyentes que se beneficiaron de los pagos por adelantado del cr谷dito tributario de prima deben presentar una declaraci車n de impuestos federal. Estos contribuyentes necesitan reconciliar esos pagos por adelantado contra la cantidad del cr谷dito tributario de prima para la que son elegibles basado en su ingreso actual. Como resultado, algunas personas puede que tengan un reembolso menor o mayor al que esperaban o una responsabilidad tributaria. Use el Formulario 8962 del IRS, Cr谷dito Tributario de Prima (PTC, por sus siglas en ingl谷s) para calcular el cr谷dito tributario de prima y reconciliar el cr谷dito contra cualquier pago por adelantado que haya recibido.
Para m芍s informaci車n sobre la Ley de Cuidado de Salud y la presentaci車n de su declaraci車n de impuestos del 2014, visite IRS.gov/aca.
Beneficios Tributarios Renovados
El Acta de Prevenci車n de Aumentos Tributarios, promulgada el 19 de diciembre, extendi車 hasta el 2014 varios beneficios tributarios que vencieron a finales del 2013. Esto significa que al igual que antes, contribuyentes elegibles pueden reclamar estos beneficios en sus declaraciones del 2014. Beneficios renovados incluyen:
- Deducci車n por el impuesto estatal y de ventas reclamadas por contribuyentes que detallan sus deducciones en el Anexo A y que escogen deducir los impuestos de venta en vez de los impuestos estatales y locales.
- El cr谷dito energ谷tico de propiedades residenciales reclamado en el Formulario 5695 por due?os de propiedades que instalan ventanas, puertas, equipos de calefacci車n, insolaci車n y otras mejoras calificadas para la eficiencia energ谷tica del hogar.
- Deducci車n de gastos del educador reclamados en el Formulario 1040 L赤nea 23 o el Formulario 1040A L赤nea 16 por profesores y otros educadores elegibles de escuelas primarias y secundarias quienes pagan varios gastos del sal車n de clases.
- Deducci車n de colegiatura y honorarios reclamados por padres elegibles y estudiantes universitarios en el Formulario 8917.
- Donaciones caritativas calificadas, reportadas en el Formulario 1040 L赤nea 15a y 15b, por due?os de cuentas IRA, de 70 a?os y medio o m芍s, quienes transfieren hasta $100,000 libre de impuestos a organizaciones ben谷ficas durante el 2014.
Las instrucciones tributarias tienen m芍s informaci車n sobre estos y otros beneficios que fueron renovados.
Tarifas de Millaje Revisadas
Las tarifas est芍ndares de millaje por el uso de un autom車vil, van o cami車n son:
- 56 centavos por milla conducida para prop車sitos de negocio en el 2014. La tarifa para el 2015 es de 57.5 centavos por milla.
- 23.5 centavos por milla conducida para prop車sitos m谷dicos o de mudanza durante el 2014. La tarifa para el 2015 es 23 de centavos.
- 14 centavos por milla manejada por servicio a organizaciones caritativas. Esta tarifa es determinada por la ley y no var赤a.
Las instrucciones tributarias poseen detalles sobre c車mo aprovechar cada una de estas disposiciones.
L赤mite de Una Reinversi車n al A?o para Due?os de Cuentas IRA
Empezando en el 2015, due?os de cuentas IRA solamente pueden reinvertir de una cuenta IRA a otra (o a la misma) una vez en un per赤odo de 12 meses sin importar el n迆mero de cuentas IRA que 谷l o ella posee. El l赤mite se aplicar芍 al agregar todas las cuentas IRA de un individuo, incluyendo cuentas SEP y SIMPLE, as赤 como cuentas tradicionales y Roth, efectivamente trat芍ndolas como una cuenta IRA individual para prop車sitos del l赤mite. Sin embargo, el due?o de la cuenta IRA puede seguir haciendo transferencias ilimitadas de un fideicomisario a otro entre cuentas IRA.
Antes del 2015, el l赤mite de una vez por a?o aplicaba 迆nicamente a reinversiones relacionadas a la misma cuenta IRA. Existe una regla de transici車n del 2015 que ignora algunas distribuciones del 2014. Una distribuci車n de una cuenta IRA reinvertida a otra (o a la misma) en el 2014 no prevendr芍 que se invierta una distribuci車n del 2015 (durante el mismo per赤odo de un a?o), siempre y cuando la distribuci車n del 2015 sea de una cuenta IRA diferente a cualquiera otra cuenta IRA involucrada en la reinversi車n del 2014. M芍s informaci車n, incluyendo algunos ejemplos se puede encontrar en la secci車n titulada ?Puede Usted Mover Activos de Retiro? (en ingl谷s) de la Publicaci車n 590-A.
Se Elimina el Requisito de Presentar el Formulario 8891
El IRS estar芍 eliminando un requisito de informaci車n anual, que por mucho tiempo le hab赤a estado afectando a contribuyentes con intereses en dos planes populares de retiro canadienses. Esto forma parte de un cambio del IRS anunciado (en ingl谷s) en octubre, el cual lo hace m芍s f芍cil para contribuyentes con estos planes recibir un trato tributario favorable en los Estados Unidos. Como resultado, muchos americanos y canadienses con planes de ahorros de retiro registrados (RRSPs, por sus siglas en ingl谷s) e inversiones de ingresos de retiro registradas (RRIFs, por sus siglas en ingl谷s) ya no tendr芍n que presentar el formulario 8891 cada a?o reportando detalles de estos planes. La eliminaci車n del requisito de presentar el Formulario 8891 no modifica ning迆n otro requisito estadounidense de reportar que pueda aplicar bajo la Ley de Secreto de Banco (BSA, por sus siglas en ingl谷s) y la secci車n 6038D. Vea el (en ingl谷s) el cual se debe presentar el 30 de junio de cada a?o, y el Formulario 8938, junto con la declaraci車n de impuestos estadounidense, para m芍s informaci車n sobre el requisito de reportar.
Nueva Manera de Hacer Pagos Tributarios
El nuevo Sistema Direct Pay del IRS ahora les ofrece a los contribuyentes la manera m芍s r芍pida y f芍cil de pagar lo que adeudan. Este sistema en l赤nea gratuito, disponible por medio del 赤cono de Haga un Pago en IRS.gov, permite que individuos paguen de forma segura su factura de impuestos o que hagan pagos tributarios estimados cada trimestre directamente desde una cuenta bancaria corriente o de ahorros sin tarifa o preinscripci車n. M芍s de 2.2 millones de pagos tributarios, totalizando $4 mil millones de d車lares han sido recibidos de contribuyentes desde que el sistema de Direct Pay debut車 el a?o pasado durante la temporada de impuestos.