El programa de acuerdos de retención central (CWA, por sus siglas en inglés) ayuda a artistas y atletas extranjeros a los que se les paga por actuaciones en Estados Unidos:
- Comprender sus responsabilidades tributarias federales
- Cumplir con sus obligaciones de presentación de impuestos y pago
- Solicitar una tasa de retención de impuestos más baja
Propósito de un CWA
Un artista o atleta extranjero no residente (NRA, por sus siglas en inglés), que realiza servicios personales independientes durante eventos en Estados Unidos, puede solicitar un CWA para solicitar una tasa de retención más baja. Un CWA es un acuerdo entre la NRA, un agente de retención designado, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). La retención tributaria de un CWA se basa en los ingresos netos de la NRA.
Elegibilidad para un CWA
Un artista o atleta que es NRA que cumpla con los siguientes requisitos puede solicitar un CWA.
- Si se han presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas
- Si se han hecho arreglos para pagar los impuestos adeudados
- Si se ha elegido un agente de retención designado
- Si los acuerdos están disponibles para todos los eventos
Solicitud de un CWA
Para solicitar un CWA, el artista o atleta que es NRA debe completar el Formulario 13930, Solicitud de Acuerdo de Retención Central (en inglés) PDF y proporcionar todos los documentos e información solicitados. La solicitud debe ser presentada al IRS a más tardar 45 días antes del primer evento del itinerario. Se puede enviar por fax al 866-715-1507 o por correo a:
Central Withholding Agreement Program
Internal Revenue Service
25520 Commercentre Dr.
Lake Forest, CA 92630-8884
El IRS no procesa las solicitudes presentadas después del plazo de 45 días.
Después de la recepción de la solicitud de un CWA
El IRS confirmará la recepción de una solicitud oportuna a más tardar siete días después de que se envíe. Luego se completará una revisión de la solicitud para decidir si cada contribuyente cumple con todos los requisitos de elegibilidad. El IRS puede solicitar más información durante la revisión.
El IRS únicamente procesará una solicitud cuando tanto el/la NRA como el agente de retención designado sean elegibles para un CWA y cuando se proporcionen todos los documentos e información.
Si se procesa la solicitud del Formulario 13930, se le pedirá al NRA y al agente de retención designado que firmen el CWA. El documento enumera los términos y condiciones del acuerdo. Estos incluyen el requisito de presentar oportunamente una declaración federal de impuestos sobre los ingresos para el a?o cubierto por el CWA. El acuerdo se devuelve al IRS y será efectivo cuando las tres partes hayan firmado el documento.
Cantidad de la retención del impuesto
Un artista o atleta que es NRA que realiza servicios personales independientes en un evento en Estados Unidos generalmente tendrá un 30% retenido de los ingresos brutos obtenidos. Sin embargo, la retención suele ser menor cuando un CWA está en vigor porque se puede calcular a una tasa reducida basada en el ingreso neto generado.
Pagar a artistas extranjeros para eventos en los Estados Unidos
Una persona que tiene control sobre los ingresos que un artista o atleta extranjero no residente generan de una actuación en los Estados Unidos es un agente de retención. Un agente de retención por lo general tiene que retener y depositar los impuestos de cualquier tipo de pago realizado al NRA. Esto incluye pagos directamente al NRA o a un agente, un directivo o un representante. Ningún documento puede invalidar esta responsabilidad a menos que haya un CWA en vigor.
Si el agente de retención retiene de los ingresos del NRA, el impuesto tiene que depositarse a través del . El agente de retención debe usar un Número de Identificación del Empleador para inscribirse en el EFTPS como negocio y hacer depósitos con el Formulario 1042. Puede encontrar más información sobre la retención de extranjeros no residentes en:
- Los impuestos a extranjeros no residentes
- Los impuestos de los artistas y deportistas extranjeros (en inglés)
Ayuda del programa CWA
Revise las preguntas más frecuentes (FAQs, por sus siglas en inglés) sobre la retención de artistas y atletas extranjeros (en inglés) para obtener información adicional sobre un CWA y las responsabilidades de retención de agentes. Si el FAQ no tiene la respuesta necesaria, envíe una consulta al Programa CWA por correo electrónico. No incluya ninguna información personal en el correo electrónico, como números de identificación de contribuyentes o direcciones de correo postal. Por razones de seguridad, el IRS no puede responder preguntas de la cuenta por correo electrónico.
Solicitud de un número de Seguro Social
Después de ingresar a los Estados Unidos, un artista o atleta extranjero no residente que realiza servicios personales debe solicitar un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Obtener un SSN ayudará al NRA a cumplir con todos los requisitos del número de identificación tributaria de Estados Unidos. La le puede explicar cómo solicitar un SSN.
Referencias y temas relacionados
Formulario 13930, Instrucciones sobre cómo solicitar un acuerdo de retención central (en inglés) PDF
Preguntas más frecuentes sobre la retención de artistas y atletas extranjeros (en inglés)
Procedimiento Administrativo Tributario 89-47, C.B. 1989-2, 598
Los impuestos a extranjeros no residentes
Los impuestos de los artistas y deportistas extranjeros (en inglés)
Retención de impuestos sobre los pagos a artistas y atletas extranjeros (en inglés)
Ayuda para artistas y atletas extranjeros (en inglés)
Números de identificación del contribuyente (TIN)