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El programa de acuerdos de retenci¨®n central (CWA, por sus siglas en ingl¨¦s) ayuda a artistas y atletas extranjeros a los que se les paga por actuaciones en Estados Unidos:

• Comprender sus responsabilidades tributarias federales
• Cumplir con sus obligaciones de presentaci¨®n de impuestos y pago
• Solicitar una tasa de retenci¨®n de impuestos m¨¢s baja

Prop¨®sito de un CWA

Un artista o atleta extranjero no residente (NRA, por sus siglas en ingl¨¦s), que realiza servicios personales independientes durante eventos en Estados Unidos, puede solicitar un CWA para solicitar una tasa de retenci¨®n m¨¢s baja. Un CWA es un acuerdo entre la NRA, un agente de retenci¨®n designado, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s). La retenci¨®n tributaria de un CWA se basa en los ingresos netos de la NRA.

Elegibilidad para un CWA

Un artista o atleta que es NRA que cumpla con los siguientes requisitos puede solicitar un CWA.

• Si se han presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas
• Si se han hecho arreglos para pagar los impuestos adeudados
• Si se ha elegido un agente de retenci¨®n designado
• Si los acuerdos est¨¢n disponibles para todos los eventos

Solicitud de un CWA

Para solicitar un CWA, el artista o atleta que es NRA debe completar el Formulario 13930, Solicitud de Acuerdo de Retenci¨®n Central (en ingl¨¦s) PDF y proporcionar todos los documentos e informaci¨®n solicitados. La solicitud debe ser presentada al IRS a m¨¢s tardar 45 d¨ªas antes del primer evento del itinerario. Se puede enviar por fax al 866-715-1507 o por correo a:

Central Withholding Agreement Program
Internal Revenue Service
25520 Commercentre Dr.
Lake Forest, CA 92630-8884

El IRS no procesa las solicitudes presentadas despu¨¦s del plazo de 45 d¨ªas.

Despu¨¦s de la recepci¨®n de la solicitud de un CWA

El IRS confirmar¨¢ la recepci¨®n de una solicitud oportuna a m¨¢s tardar siete d¨ªas despu¨¦s de que se env¨ªe. Luego se completar¨¢ una revisi¨®n de la solicitud para decidir si cada contribuyente cumple con todos los requisitos de elegibilidad. El IRS puede solicitar m¨¢s informaci¨®n durante la revisi¨®n.

El IRS ¨²nicamente procesar¨¢ una solicitud cuando tanto el/la NRA como el agente de retenci¨®n designado sean elegibles para un CWA y cuando se proporcionen todos los documentos e informaci¨®n.

Si se procesa la solicitud del Formulario 13930, se le pedir¨¢ al NRA y al agente de retenci¨®n designado que firmen el CWA. El documento enumera los t¨¦rminos y condiciones del acuerdo. Estos incluyen el requisito de presentar oportunamente una declaraci¨®n federal de impuestos sobre los ingresos para el a?o cubierto por el CWA. El acuerdo se devuelve al IRS y ser¨¢ efectivo cuando las tres partes hayan firmado el documento.

Cantidad de la retenci¨®n del impuesto

Un artista o atleta que es NRA que realiza servicios personales independientes en un evento en Estados Unidos generalmente tendr¨¢ un 30% retenido de los ingresos brutos obtenidos. Sin embargo, la retenci¨®n suele ser menor cuando un CWA est¨¢ en vigor porque se puede calcular a una tasa reducida basada en el ingreso neto generado.

Pagar a artistas extranjeros para eventos en los Estados Unidos

Una persona que tiene control sobre los ingresos que un artista o atleta extranjero no residente generan de una actuaci¨®n en los Estados Unidos es un agente de retenci¨®n. Un agente de retenci¨®n por lo general tiene que retener y depositar los impuestos de cualquier tipo de pago realizado al NRA. Esto incluye pagos directamente al NRA o a un agente, un directivo o un representante. Ning¨²n documento puede invalidar esta responsabilidad a menos que haya un CWA en vigor.

Si el agente de retenci¨®n retiene de los ingresos del NRA, el impuesto tiene que depositarse a trav¨¦s del . El agente de retenci¨®n debe usar un N¨²mero de Identificaci¨®n del Empleador para inscribirse en el EFTPS como negocio y hacer dep¨®sitos con el Formulario 1042. Puede encontrar m¨¢s informaci¨®n sobre la retenci¨®n de extranjeros no residentes en:

• Los impuestos a extranjeros no residentes
• Los impuestos de los artistas y deportistas extranjeros (en ingl¨¦s)

Ayuda del programa CWA

Revise las preguntas m¨¢s frecuentes (FAQs, por sus siglas en ingl¨¦s) sobre la retenci¨®n de artistas y atletas extranjeros (en ingl¨¦s) para obtener informaci¨®n adicional sobre un CWA y las responsabilidades de retenci¨®n de agentes. Si el FAQ no tiene la respuesta necesaria, env¨ªe una consulta al Programa CWA por correo electr¨®nico. No incluya ninguna informaci¨®n personal en el correo electr¨®nico, como n¨²meros de identificaci¨®n de contribuyentes o direcciones de correo postal. Por razones de seguridad, el IRS no puede responder preguntas de la cuenta por correo electr¨®nico.

Solicitud de un n¨²mero de Seguro Social

Despu¨¦s de ingresar a los Estados Unidos, un artista o atleta extranjero no residente que realiza servicios personales debe solicitar un n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s). Obtener un SSN ayudar¨¢ al NRA a cumplir con todos los requisitos del n¨²mero de identificaci¨®n tributaria de Estados Unidos. La le puede explicar c¨®mo solicitar un SSN.

Referencias y temas relacionados

Formulario 13930, Instrucciones sobre c¨®mo solicitar un acuerdo de retenci¨®n central (en ingl¨¦s) PDF
Preguntas m¨¢s frecuentes sobre la retenci¨®n de artistas y atletas extranjeros (en ingl¨¦s)
Procedimiento Administrativo Tributario 89-47, C.B. 1989-2, 598
Los impuestos a extranjeros no residentes
Los impuestos de los artistas y deportistas extranjeros (en ingl¨¦s)
Retenci¨®n de impuestos sobre los pagos a artistas y atletas extranjeros (en ingl¨¦s)
Ayuda para artistas y atletas extranjeros (en ingl¨¦s)
N¨²meros de identificaci¨®n del contribuyente (TIN)