Bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, el monto del pago de responsabilidad compartida individual se reduce a cero para los meses que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2018.
A partir del a?o tributario 2019, los formularios 1040 y 1040-SR ya no tienen la casilla "cobertura de atenci車n m谷dica anual o exenta" y el Formulario 8965, Exenciones de cobertura de salud, ya no se usan. No necesita hacer un pago de responsabilidad compartida o presentar el Formulario 8965, Exenciones de cobertura de salud, con su declaraci車n de impuestos si no tiene una cobertura esencial m赤nima para parte o la totalidad del a?o.
Podr赤a recibir m迆ltiples formularios de informaci車n que pueden usar para completar sus declaraciones de impuestos y mantener con sus archivos.
Los formularios de informaci車n son:
- Formulario 1095-A, Declaraci車n del Mercado de Seguros M谷dicos (en ingl谷s)
- Formulario 1095-B, Cobertura de Salud (en ingl谷s)
- Formulario 1095-C, Oferta y Cobertura de Seguro de Salud Proporcionada por el Empleador (en ingl谷s)
A?o tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver los excesos de pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, promulgada el 11 de marzo de 2021, suspendi車 el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima (exceso de APTC) para el a?o tributario 2020.
Si ya present車 una declaraci車n de 2020 y present車 un exceso de APTC o realiz車 una devoluci車n de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaraci車n enmendada ni tome ninguna otra medida.
Si no ha presentado su declaraci車n de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:
- Si tiene un exceso de APTC para 2020, no est芍 obligado a declararlo en su declaraci車n de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (PTC).
- Si reclama un Cr谷dito tributario de prima neto (la cantidad por la cual su Cr谷dito tributario de prima es mayor que su APTC) para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (PTC).
Para obtener m芍s detalles, vea:
Para los a?os tributarios distintos a 2020, si se realizaron pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima para usted o un miembro de su familia mediante la cobertura de su seguro m谷dico a trav谷s del Mercado, debe completar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (PTC) junto con su declaraci車n de impuestos. Su familia tributaria consiste en cada persona que reclama en su declaraci車n de impuestos: usted, su c車nyuge si presenta una declaraci車n conjunta y sus dependientes. Usted recibir芍 el Formulario 1095-A, Declaraci車n del Mercado de Seguros M谷dicos, que le proporcionar芍 informaci車n sobre su cobertura m谷dica. Usted debe esperar presentar su declaraci車n de impuestos hasta que reciba ese formulario. Use la informaci車n del Formulario 1095-A para completar el Formulario 8962 para conciliar su APTC con el Cr谷dito tributario de prima que se le permite o, si es elegible, reclamar el Cr谷dito tributario de prima en su declaraci車n de impuestos. Para los a?os tributarios distintos a 2020, si presenta su declaraci車n de impuestos sin conciliar sus pagos adelantados del cr谷dito resultar芍 en demoras en su reembolso y podr赤a afectar futuros pagos de cr谷ditos adelantados.
Los proveedores de cobertura m谷dica, por ejemplo, compa?赤as de seguro m谷dico, pueden enviar el Formulario 1095-B a los individuos que cubren, con informaci車n acerca de qui谷n estuvo cubierto y cu芍ndo. Ciertos empleadores enviar芍n el Formulario 1095-C a ciertos empleados, con informaci車n acerca de la cobertura que ofrecieron.
El IRS cre車 preguntas y respuestas acerca de los Formularios 1095-B y 1095-C. Las preguntas y respuestas explican qui谷n puede anticipar recibir los formularios, c車mo deben usarse y c車mo presentar con o sin los formularios.
No debe adjuntar ninguno de estos formularios a su declaraci車n de impuestos.
A?o tributario 2020: Se suspende el requisito de devoluci車n de los pagos adelantados en exceso del Cr谷dito tributario de prima y se excluye cierta compensaci車n por desempleo
Bajo ARPA, los contribuyentes elegibles pueden excluir hasta $10,200 de la compensaci車n por desempleo recibida en 2020 en su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) de 2020. A partir de julio de 2021, el IRS revis車 las declaraciones de impuestos presentadas antes de la promulgaci車n de ARPA para identificar las declaraciones de impuestos en las que el contribuyente report車 tanto la compensaci車n por desempleo excluible como las devoluciones del exceso de APTC. Los contribuyentes recibieron cartas del IRS, generalmente dentro de los 30 d赤as posteriores al ajuste, inform芍ndoles qu谷 tipo de ajuste se realiz車 (tales como reembolso, pago para una deuda de pago del IRS o pago compensado de otras deudas autorizadas) y la cantidad del ajuste. Para los contribuyentes que declararon ingresos por desempleo excluibles y APTC, el ajuste deber赤a haber cubierto ambos elementos, aunque la comunicaci車n del IRS al contribuyente puede haber mencionado solo la compensaci車n por desempleo.
Sin embargo, si, debido a la compensaci車n por desempleo excluida, los contribuyentes ahora son elegibles para deducciones o cr谷ditos no reclamados en la declaraci車n original, deben presentar un Formulario 1040-X, Declaraci車n de impuestos sobre el ingreso individual de EE. UU. Modificada, para el a?o tributario 2020. Consulte Compensaci車n por desempleo de 2020 Preguntas frecuentes sobre exclusiones 〞 Tema D: Declaraci車n enmendada (Formulario 1040-X) para obtener m芍s informaci車n.
Documentos que los individuos pueden reunir con anticipaci車n
Documentos de cobertura de seguro m谷dico No se le requiere enviar evidencia de cobertura m谷dica al IRS al momento de presentar su declaraci車n de impuestos. Sin embargo, es buena idea mantener estos documentos a la mano. Esta documentaci車n incluye:
- Formularios 1095 de informaci車n
- Tarjetas de seguro
- Explicaci車n de beneficios
- Declaraci車n de su aseguradora
- Declaraci車n W-2 o talonario que refleje las deducciones del seguro m谷dico
- Evidencia de pagos adelantados del cr谷dito tributario de prima
- Otras declaraciones que indiquen que usted o alg迆n miembro de su familia tuvo cobertura m谷dica
Si usted anticipa recibir un Formulario 1095-A, Declaraci車n del Mercado de Seguros M谷dicos, deber赤a esperar hasta recibirlo para presentar su declaraci車n de impuestos.
Puede que algunos contribuyentes no reciban un Formulario 1095-B o un Formulario 1095-C de parte de su proveedor de cobertura o empleador antes de presentar su declaraci車n de impuestos. Los contribuyentes pueden preparar y presentar sus declaraciones sin los formularios . Usted no debe incluir estos formularios en su declaraci車n de impuestos.
Si usted o su familia tuvo cobertura a trav谷s del Mercado, 谷ste le envi車 informaci車n acerca de esa cobertura en el Formulario 1095-A. El formulario incluye detalles tales como la fecha de vigencia, cantidad de la prima y el APTC pagado en su nombre y el de su familia tributaria por el a?o de cobertura. Si se pag車 el APTC por usted o su familia, usted usar芍 esta informaci車n para completar el Formulario 8962, Cr谷dito Tributario de Prima (PTC) para conciliar el APTC con el Cr谷dito tributario de prima que se le permite y calcule su exceso de APTC o Cr谷dito tributario de prima neto.
Puede que usted reciba m芍s de un Formulario 1095-A si alg迆n miembro de su familia cambi車 de cobertura o report車 cambios de vida (ej. matrimonio, nacimiento de ni?o, etc.) luego de comenzar su cobertura, o si tuvieron m芍s de una p車liza para miembros de la misma familia. Los individuos recibir芍n el Formulario 1095-A aun si solo tuvieron cobertura del Mercado por un periodo del a?o
Si usted recibe un Formulario 1095-A del Mercado, debe verificar que la informaci車n sea compatible con la de sus documentos. Esto incluye las fechas de comienzo y terminaci車n de su cobertura y el n迆mero de personas en su hogar.
Algunos contribuyentes podr赤an recibir un Formulario 1095-A corregido o nulo porque la informaci車n en el formulario original estaba incorrecta o incompleta. Para m芍s informaci車n acerca de lo que debe hacer con un Formulario 1095-A corregido o nulo, vea Formularios 1095-A corregidos, incorrectos o nulos (en ingl谷s). Esta informaci車n podr赤a ayudarle a evaluar si debe presentar una declaraci車n enmendada.
Para m芍s informaci車n sobre el Formulario 1095-A, Declaraciones del Mercado de Seguros M谷dicos, visite IRS.gov/aca.
Los proveedores de seguros m谷dicos (por ejemplo, las compa?赤as de seguros m谷dicos) pueden enviar este formulario a las personas a las que cubren, con informaci車n sobre qui谷n estaba cubierto y cu芍ndo.
Para a?os antes de 2019, usted puede usar el Formulario 1095-B para obtener informaci車n y verificar si la cobertura de salud que usted y los miembros de su familia tuvieron satisface las?? disposiciones de la responsabilidad compartida para individuos.
Algunos empleadores env赤an este formulario a ciertos empleados con informaci車n acerca del tipo de cobertura que el empleador ofreci車. Los empleadores que ofrecen cobertura de salud conocida como cobertura auto-asegurada env赤an este formulario a los individuos a los que proporcionan cobertura con informaci車n acerca de qui谷n estuvo cubierto y cu芍ndo.
Usted puede usar el Formulario 1095-C para ayudarle a determinar su elegibilidad para el cr谷dito tributario de primas. Adem芍s, puede usar el Formulario 1095-C para saber si usted o cualquier miembro de su familia particip車 en cierto tipo de cobertura ofrecida por el empleador (algunas veces conocida como cobertura auto-asegurada).
Free File y la presentaci車n electr車nica ayudan a simplificar el tiempo de impuestos
Presentar una declaraci車n electr車nicamente es la manera m芍s sencilla de presentar una declaraci車n de impuestos completa y precisa ya que gu赤a a los individuos a trav谷s del proceso y realiza todos los c芍lculos matem芍ticos.
Las opciones para declarar impuestos electr車nicamente incluyen asistencia voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial y .