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?chele un vistazo de cerca al trabajo de la Divisi¨®n de Auditor¨ªa de SB/SE del IRS y los impuestos sobre la n¨®mina.

Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes

Por Scott Irick
CL-21-19SP, 25 de junio de 2021

Como Director de Auditor¨ªa, tengo el privilegio de dirigir a m¨¢s de 9,600 empleados en la aplicaci¨®n de la ley tributaria de manera justa y con integridad para los contribuyentes de peque?as empresas y que trabajan por cuenta propia (SB/SE). La ley tributaria puede ser compleja para estos contribuyentes, y parte de mi funci¨®n como director es usar una variedad de herramientas para ayudar a las personas a comprender y cumplir con sus obligaciones tributarias. En mi carrera de m¨¢s de 36 a?os con el Servicio de Impuestos Internos, he sido testigo de la innovaci¨®n y las mejoras para optimizar la experiencia del contribuyente, y tambi¨¦n he tenido que alinear los recursos para abordar los problemas emergentes. Sin embargo, la constante es la necesidad de SB/SE de permanecer diligente para ayudar a los propietarios de peque?as empresas y los contribuyentes que trabajan por cuenta propia cumplir con sus responsabilidades de los impuestos sobre la n¨®mina mientras se mantiene la equidad en el sistema al hacer cumplir la ley donde los contribuyentes no cumplen.

La retenci¨®n de ingresos y los impuestos de la Ley de Contribuciones al Seguro Federal (FICA), incluida la contrapartida FICA del empleador, representaron el 70.3 por ciento de las recaudaciones brutas en 2020, como se indica en el Libro de datos del IRS de 2020 (en ingl¨¦s). Dado que m¨¢s de dos tercios de las recaudaciones del IRS se pagan a trav¨¦s de retenciones de impuestos, reconocemos la importancia de involucrar a las industrias y empleadores para ayudar a retener y remitir todos los impuestos sobre la n¨®mina de manera oportuna. Tenemos una variedad de programas esfuerzos de divulgaci¨®n para ayudar a los empleadores a cumplir con sus responsabilidades de impuestos sobre la n¨®mina.

Organizaciones de empleadores profesionales certificados (CPEO). SB/SE cre¨® el Programa de organizaci¨®n de empleadores profesionales certificados (CPEO) como resultado de la Ley de Experiencia de Vida Mejorada (ABLE) de 2014. Un CPEO maneja varias responsabilidades de administraci¨®n de n¨®mina y presentaci¨®n de informes de impuestos para sus clientes comerciales y generalmente se les paga una tarifa a base de costos de n¨®mina. Generalmente, un CPEO es el ¨²nico responsable de pagar los impuestos sobre la n¨®mina del cliente, presentar declaraciones y hacer dep¨®sitos y pagos de los impuestos declarados. En la oficina de auditor¨ªa, recibimos, revisamos, certificamos y monitorizamos el proceso de solicitud y renovaci¨®n de los CPEO. Para mejorar el proceso, recientemente anunciamos que ahora se puede firmar electr¨®nicamente el Formulario 8973, Acuerdo de Organizaci¨®n de Empleadores Profesionales Certificados/Informe de Clientes (en ingl¨¦s) PDF.

Acuerdos de cumplimiento de propinas de la industria del juego (GITCA). El Programa Nacional de Cumplimiento de Informes de Propinas (NTRC) es parte de la Revisi¨®n de Especialidad SB/SE. La NTRC supervisa el Programa de propinas del IRS que cubre a las empresas grandes y peque?as y usa programas de cumplimiento y voluntarios para mejorar el cumplimiento de los informes de propinas. Desde mayo de 2003, el IRS ha usado GITCA para asociarse con casinos y negocios relacionados para establecer tasas de propina precisas, lo que permite a los empleadores de juegos informar la cantidad correcta de propinas de los empleados en los formularios W-2.

Durante la pandemia, muchos estados ordenaron el cierre de negocios y luego impusieron restricciones para reabrir. Las empresas y los empleados de la industria del juego se vieron muy afectadas. Debido a que sab¨ªamos que se necesitaban modificaciones para garantizar que las empresas con acuerdos de propinas no se vieran perjudicadas durante la recesi¨®n econ¨®mica, la oficina de auditor¨ªa desarroll¨® y ofreci¨® una Reducci¨®n de Tasa Econ¨®mica (ERR) a los contribuyentes con acuerdos de propinas, lo que permiti¨® tasas de propina temporalmente reducidas. La ERR que se implement¨® en marzo de 2020 se ha extendido, y continuaremos monitorizando la actividad econ¨®mica y ajustando y ofreciendo extensiones adicionales a las ERR seg¨²n sea necesario.

Actualizaci¨®n: El ERR mencionado en este comunicado expir¨® el 30 de septiembre de 2021. El IRS notific¨® a todos los empleadores calificados con acuerdos de propinas a los que se les ofreci¨® un ERR debido a la pandemia antes de su fecha de vencimiento.

Las operaciones centralizadas de impuestos sobre la n¨®mina (CETO) es una operaci¨®n por correspondencia que facilita y respalda los esfuerzos de cumplimiento. Uno de los programas de CETO incluye la recepci¨®n y procesamiento de solicitudes del Programa de Acuerdo de Clasificaci¨®n Voluntaria (VCSP). El VCSP es un programa voluntario que brinda a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para prop¨®sitos del impuesto sobre la n¨®mina para per¨ªodos tributarios futuros con un alivio tributario parcial de los impuestos federales sobre la n¨®mina. Para participar, el contribuyente debe cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad y solicitar mediante la presentaci¨®n del Formulario 8952, Solicitud de Programa de Acuerdo de Clasificaci¨®n Voluntaria (en ingl¨¦s) PDF, y firmar un acuerdo de cierre con el IRS. El programa est¨¢ destinado a ser f¨¢cil, r¨¢pido e inclusivo para los contribuyentes. Este programa es una gran v¨ªa para los contribuyentes interesados en corregir el trato a sus trabajadores sin multas ni auditor¨ªas. Una solicitud retirada o rechazada no aumentar¨¢ la probabilidad de una auditor¨ªa. CETO tambi¨¦n brinda apoyo esencial al Programa Nacional de Cumplimiento de Informes de Propinas (NTRC) mediante la realizaci¨®n de auditor¨ªas por correspondencia.

Alivio para empresas por COVID. SB/SE ha dirigido el esfuerzo del IRS para asegurarse de que las empresas conozcan los alivios tributarios importantes por COVID que tienen a su alcance como resultado de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Econ¨®mica por Coronavirus (CARES). Los cambios legislativos han permitido a las empresas reclamar el Cr¨¦dito por licencia por enfermedad y familia y el Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados por adelantado mediante la presentaci¨®n del Formulario 7200, Anticipo de Pago de Cr¨¦ditos del Empleador Debido al COVID-19. Los empleados de SB/SE trabajan para asegurar que quienes presenten el Formulario 7200 reclamen los cr¨¦ditos con precisi¨®n y se paguen las cantidades adecuadas. Las disposiciones ya han resultado en casi $18 mil millones en cr¨¦ditos a los empleadores para que puedan continuar operando sus negocios y pagando a sus empleados.

Revisi¨®n de campo y especialidad. El cumplimiento del impuesto sobre la n¨®mina se aborda en todas las auditor¨ªas de SB/SE. Los agentes de ingresos del programa general y los oficiales de cumplimiento tributario revisan el cumplimiento del contribuyente para todas las declaraciones requeridas, incluidas las declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina. Cuando determinamos que existe un incumplimiento del impuesto sobre la n¨®mina, los auditores comenzar¨¢n una auditor¨ªa del impuesto sobre la n¨®mina o remitir¨¢n el caso a un especialista en impuestos sobre la n¨®mina. Los especialistas en impuestos sobre la n¨®mina en Revisi¨®n de especialidad realizan auditor¨ªas de SB/SE y empleadores de grandes empresas e internacionales (LB&I). Aseguran el cumplimiento de la declaraci¨®n, la presentaci¨®n y el pago de impuestos sobre la n¨®mina mediante la auditor¨ªa de las declaraciones presentadas, asegurando las declaraciones atrasadas y asegurando que los contribuyentes comprendan sus obligaciones de presentaci¨®n de informes y declaraciones.

Informe anual de salarios combinados. Identificamos las diferencias en los informes a trav¨¦s de nuestro programa de Informes Anuales de Salarios Combinados (CAWR). Los montos del impuesto sobre la n¨®mina reportados al IRS se comparan con las cantidades reportadas a la Administraci¨®n del Seguro Social (SSA). Este programa tambi¨¦n nos ayuda a identificar a los que no declaran impuestos sobre la n¨®mina, y estoy orgulloso de nuestros avances en esta ¨¢rea. Recientemente, nos asociamos con la Administraci¨®n del Seguro Social para agilizar la transmisi¨®n de datos entre nuestras agencias y modificar c¨®mo se pueden usar los datos. Incluso con recursos reducidos, hemos podido aumentar el porcentaje de casos CAWR trabajados desde 2013. Tambi¨¦n hemos establecido un indicador para identificar a los empleadores con un caso de discrepancia tanto del a?o actual como del a?o anterior para ayudar en los esfuerzos de cumplimiento.

Programa SS-8. Cuando los empleadores no est¨¢n seguros de c¨®mo tratar a los trabajadores para efectos del impuesto sobre la n¨®mina o un trabajador pregunta c¨®mo un empleador ha clasificado su estado de empleo, el programa SS-8 ayuda tanto a los empleadores como a los trabajadores a determinar el estado correcto. Los t¨¦cnicos de revisi¨®n eval¨²an la informaci¨®n proporcionada en el Formulario SS-8 (en ingl¨¦s) PDF para determinar si los trabajadores son empleados sujetos a impuestos FICA o contratistas independientes sujetos a impuestos sobre la n¨®mina por cuenta propia. Recientemente evaluamos el programa y estamos revisando las instrucciones y cartas del SS-8 para ayudar a los contribuyentes. Las revisiones proporcionar¨¢n una gu¨ªa clara y espec¨ªfica para ayudar a los declarantes a completar el formulario con precisi¨®n, disminuyendo as¨ª el tiempo para recibir una determinaci¨®n final.

Retenci¨®n adicional. Los pagadores no suelen retener impuestos sobre pagos como la compensaci¨®n de personas que no son empleados y los ingresos miscel¨¢neos. Sin embargo, hay ciertas situaciones que requieren que los pagadores retengan impuestos. Por ejemplo, una empresa debe retener impuestos cuando no obtiene el N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN) del recipiente de ingresos o cuando el IRS notifica al pagador que el TIN del beneficiario puede ser incorrecto o ausente. Estos casos requieren lo que se conoce como retenci¨®n adicional.

Hacemos nuestra parte para ayudar a las empresas a cumplir con los requisitos de retenci¨®n de impuestos adicionales. Nos hemos comprometido y educado a empresas, contribuyentes y otras partes interesadas a trav¨¦s de foros de impuestos, art¨ªculos de noticias electr¨®nicas y publicaciones en IRS.gov, redes sociales y otras plataformas para aumentar la conciencia acerca de los requisitos de retenci¨®n adicional. Tambi¨¦n hemos establecido un nuevo grupo de cumplimiento de retenci¨®n de impuestos adicionales y continuamos aumentando nuestro personal y la carga de trabajo en esta ¨¢rea. Nuestros esfuerzos han resultado en que la cantidad de declaraciones de informaci¨®n con TINs ausentes o incorrectos disminuya en casi 75,000 entre el a?o tributario 2013 y 2018, lo que equivale a una disminuci¨®n en la retenci¨®n adicional y un aumento de $3 millones en la cantidad de retenci¨®n real durante el mismo per¨ªodo de tiempo.

Espero que esta publicaci¨®n le haya brindado un vistazo de cerca al trabajo de la divisi¨®n de Auditor¨ªa y los impuestos sobre la n¨®mina. Similar a nuestro enfoque con las personas, estamos comprometidos a ayudar a las peque?as empresas y los trabajadores por cuenta propia a cumplir con sus obligaciones tributarias y contamos con programas de cumplimiento para garantizar la igualdad y el cumplimiento de las leyes tributarias. Creo que estos programas trabajan juntos para identificar y resolver problemas de impuestos sobre la n¨®mina y respaldar nuestro sistema voluntario de cumplimiento tributario.

Scott Irick
Director de la Divisi¨®n de Auditor¨ªa