Знаете ли вы, что почти всё, чем вы владеете и пользуетесь в личных целях или в целях инвестиций, является активом? В число активов входят жильё, домашняя мебель, а также акции и облигации, находящиеся на личном счету. Разница между суммой, уплаченной за приобретение актива, и суммой, полученной при его продаже, составляет прирост капитала или убыток.
Налоговое Управление США (IRS) хотело бы довести до вашего сведения десять фактов о приросте капитала и убытках, и какое влияние они оказывают на составление федеральной налоговой декларации.
Обращайтесь за дополнительной информацией об отчётности о приросте капитала и убытках к инструкциям по заполнению Формы D, содержащимся в публикации 550, ?Доход от инвестиций и расходы на инвестиции? (Investment Income and Expenses), или к публикации 17, ?Ваш федеральный подоходный налог? (Your Federal Income Tax). Все формы и публикации доступны на сайте IRS.gov или заказать по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).
- Почти всё, чем вы владеете и пользуетесь в личных целях, для развлечений или в целях инвестиций, является активом.
- Разница между базовой суммой, т.е. обычно суммой уплаченной за приобретение актива, и суммой, полученной при его продаже, составляет прирост капитала или убыток от снижения рыночной стоимости активов, определяемые в момент продажи вами актива.
- Вы обязаны указывать все виды прироста капитала.
- Вы можете вычитать убытки от снижения рыночной стоимости капитала приобретенного в качестве инвестиции, а не на имущество, предназначенное для личного пользования.
- Прирост капитала или убытки от снижения рыночной стоимости активов классифицируются как долгосрочные и краткосрочные, в зависимости от того, как долго вы владели собственностью, прежде чем продать её. Если вы владели собственностью более одного года, прирост капитала или убытки являются долгосрочными. Если вы владели собственностью в течение одного года или менее, прирост капитала или убытки являются краткосрочными.
- Если ваш долгосрочный прирост капитала превышает ваши долгосрочные потери от снижения рыночной стоимости активов, то это означает, что у вас имеется чистый прирост капитала, при условии, что этот чистый прирост капитала превышает ваши краткосрочные убытки от снижения рыночной стоимости активов, если они имеются.
- Ставка налога, установленная для чистого прироста капитала, обычно ниже, чем ставки налогов, установленные для других видов дохода. В 2011 году максимальная ставка налога, установленная для чистого прироста капитала, составляет для большинства лиц 15%. Для лиц с более низкими доходами эта ставка может составлять 0% на некоторые или все виды чистого прироста капитала. Ставка налога, которым облагаются отдельные виды чистого прироста капитала, может составлять 25% или 28%.
- Если понесенные вами потери от снижения рыночной стоимости активов превышают прирост вашего капитала, разница между ними может быть вычтена в вашей налоговой декларации для снижения другого дохода, например, заработной платы, вплоть до годового предела, составляющего 3000 долларов США или 1500 долларов США, если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию отдельно от супруги(а).
- Если общая сумма чистых убытков превышает годовой предел, установленный для вычетов на потери, вы можете перенести неиспользованную часть потерь на следующий год и указать эти потери как понесенные в том следующем году.
- Прирост капитала и убытки сообщаются в Форме D, ?Доходы от прироста капитала и убытки от снижения рыночной стоимости активов? (Capital Gains and Losses), а затем указывается в строке 13 формы 1040.